Jaká byla Offshore Portfolio investiční strategie (OPIS)?
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) byl nekalý systém vyhýbání se daňovým povinnostem, který v letech 1997 až 2001 prodávala KPMG, jedna z účetních firem velké čtyřky. Byla to doba, kdy se podvodné daňové úkryty rozmáhaly napříč celosvětovým průmyslem finančních služeb. OPIS byl jedním z mnoha produktů vyhýbání se daňovým povinnostem, které účetní firmy nabízely.
Klíčové způsoby
Pochopení Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) používala investiční swapy a krycí společnosti na Kajmanských ostrovech k vytváření falešných účetních ztrát, které byly použity ke kompenzaci daní z legitimních zdanitelných příjmů a podváděly Internal Revenue Service (IRS). Některé z těchto falešných účetních ztrát byly výrazně vyšší než skutečná finanční ztráta.
Mnoho daňových úkrytů bylo založeno na legálních technikách daňového plánování. Staly se z nich ale tak velké firmy, že IRS zahájil zátah proti nekalým daňovým úkrytům a jejich stále složitějším strukturám, což podle Úřadu pro vládní odpovědnost připravilo americkou vládu v letech 1989 až 2003 o 85 miliard dolarů.
Návrh Offshore Portfolio Investiční strategie (OPIS)
Účetní firmy, které provádějí audit, vytvářely finanční ztráty pomocí různých účetních postupů. Tyto ztráty pak byly použity ke kompenzaci skutečných zisků z operací nebo z kapitálových zisků, což vedlo k nižšímu vykázanému zisku, a tudíž nižší zdaněné částce.
Například pokud by firma vykázala zisk 20 000 dolarů před zdaněním a musela by z tohoto zisku zaplatit 10% daň, dlužila by 2 000 dolarů (20 000 dolarů x 10%) a její zisk po zdanění by byl 18 000 dolarů (20 000 dolarů – 2 000 dolarů). Pokud by účetní společnost byla schopna vytvořit další ztráty díky falešným účetním praktikám, řekněme ve výši 5 000 dolarů, zisk společnosti před zdaněním by byl 15 000 dolarů místo 20 000 dolarů.
Daň, kterou by společnost nyní zaplatila, by činila 1500 dolarů (15000 dolarů x 10%), což je o 500 dolarů (2000 dolarů – 1500 dolarů) méně, než by měla platit legálně. Jednalo se o 500 dolarů, které byly okradeny vládou a přidány do jejích kapes, nebo do kapes účetní firmy, pokud společnost nevěděla o podvodných praktikách, což v mnoha případech nevěděla, což vedlo k zaplacení dlužných daní.
Způsob, jakým by účetní firma prováděla tento systém vyhýbání se daňovým povinnostem, byl založením fiktivní společnosti. fiktivní společnost by zaznamenávala různé transakce a investice, to vše by vedlo ke ztrátám. Tyto ztráty nebyly samozřejmě reálné, protože transakce a investice nebyly reálné. Tyto falešné ztráty pak byly použity ke kompenzaci skutečných zisků společnosti.
Skandál KPMG-Deutsche Bank s daňovým krytem
IRS formálně prohlásila OPIS a podobné daňové úkryty za protiprávní v letech 2001-2002, protože neměly jiný legitimní ekonomický účel než snížení daní. E-mailové zprávy však ukázaly, že KPMG následně jednala o prodeji nových úkrytů, které byly podobné zakázané verzi, a že nespolupracovala s vyšetřovateli.
Stálý podvýbor amerického Senátu pro vyšetřování zahájil vyšetřování v roce 2002. Jeho zpráva v listopadu 2003 zjistila, že četné globální banky a účetní firmy propagovaly zneužívající a nelegální daňové úlevy. Spolu s produkty OPIS společnosti KPMG si vybrala produkty Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) společnosti Deutsche Bank a produkty FLIP (Foreign Leveraged Investment Program) společnosti Wachovia Bank. Banky jako Deutsche Bank, HVB, UBS a NatWest poskytovaly úvěry, které pomáhaly organizovat transakce.
V roce 2002 dosáhla společnost PricewaterhouseCoopers s IRS vyrovnání za nezveřejněnou částku, zatímco Ernst & Young v roce 2013 dokončila vyrovnání ve výši 123 milionů dolarů. Mezitím KPMG nakonec přiznala protiprávní jednání a v roce 2005 zaplatila pokutu ve výši 456 milionů dolarů. Součástí vyrovnání, které vyjednal generální prokurátor Alberto Gonzales, byl slib KPMG, že se nebude podílet na kšeftu s daňovými přístřešky. Devět osob, včetně šesti partnerů, však bylo obviněno z toho, že vytvořily falešné daňové ztráty ve výši 11 miliard dolarů a připravily americkou vládu o 2,5 miliardy dolarů daňových příjmů.
Následně bylo mnoho firem, které pomohly prodat tyto daňové útulky, žalováno klienty, kteří museli finančnímu úřadu doplatit daně a penále. Investoři, kteří žalovali Deutsche Bank, vynesli na světlo, že pomohla 2 100 zákazníkům vyhnout se placení daní a v letech 1996 až 2002 vykázala podvodné daňové ztráty ve výši více než 29 miliard dolarů. V roce 2010 přiznala kriminální provinění a spokojila se s částkou 553,6 milionu dolarů.