Co je závěrečný záznam?
Závěrečná položka je deníková položka provedená na konci účetních období, která zahrnuje přesun dat z dočasných účtů ve výsledovce do stálých účtů v rozvaze.Dočasné účty zahrnují výnosy, výdaje a dividendy a tyto účty musí být uzavřeny na konci účetního období.
Klíčové způsoby řešení:
Jak udělat závěrečný záznam
Pochopení uzavírání položek
Účelem závěrečného zápisu je vynulování dočasných zůstatků na účtech v hlavní knize, evidenčním systému pro finanční údaje společnosti.
Dočasné účty se používají k zaznamenávání účetní činnosti během určitého období. Všechny účty výnosů a nákladů musí končit nulovým zůstatkem, protože jsou vykazovány ve vymezených obdobích a nejsou přenášeny do budoucnosti. Například 100 dolarů výnosů v letošním roce se nepočítá jako 100 dolarů výnosů pro příští rok, i když si společnost ponechala prostředky pro použití v příštích 12 měsících.
Na druhé straně stálé účty sledují činnosti, které přesahují běžné účetní období. Jsou umístěny v rozvaze, což je část účetní závěrky, která dává investorům představu o hodnotě společnosti včetně jejích aktiv a závazků.
Každý účet uvedený v rozvaze, vyjma vyplacených dividend, je stálým účtem. V rozvaze je 75 dolarů hotovosti držené dnes stále oceněno na 75 dolarů v příštím roce, i když nejsou utraceny.
V rámci procesu uzavírání se čistý výnos (NI) přesouvá do nerozděleného zisku v rozvaze. Předpokladem je, že veškerý výnos ze společnosti v jednom roce je držen pro budoucí užití. Jakékoli prostředky, které nejsou drženy, mají výdaje, které NI snižují. Jedním z takových výdajů, který je určen na konci roku, jsou dividendy. Poslední uzavírání snižuje částku ponechanou o částku vyplacenou investorům.
Souhrnný účet příjmů
Dočasné zůstatky na účtech mohou být buď přesunuty přímo na účet nerozděleného zisku, nebo předem na meziúčet známý jako souhrnný účet výnosů.
Souhrn výnosů je vkladní účet sloužící k agregaci všech účtů výnosů s výjimkou výdajů na dividendy. Souhrn výnosů se nevykazuje v žádné účetní závěrce, protože se používá pouze během závěrečného procesu a na konci závěrečného procesu je zůstatek na účtu nulový.
Souhrn příjmů efektivně shromažďuje NI za dané období a rozděluje částku, která má být zadržena, do nerozděleného zisku. Zůstatky z dočasných účtů jsou nejprve přesunuty na účet souhrnu příjmů, aby zanechaly auditní stopu, kterou budou účetní sledovat.
Záznam závěrečného záznamu
Existuje zavedená posloupnost zápisů do časopisů, které zahrnují celý uzavírací proces:
Důležité
Moderní účetní software automaticky generuje uzavírací záznamy.