Co je plán 403(b)?
Termínem plán 403(b) se rozumí penzijní účet určený pro některé zaměstnance veřejných škol a jiných organizací osvobozených od daně. Mezi účastníky mohou být učitelé, ředitelé škol, profesoři, státní zaměstnanci, zdravotní sestry, lékaři a knihovníci.
Plán 403(b), který úzce souvisí se známějším plánem 401(k), umožňuje účastníkům spořit peníze na důchod prostřednictvím srážek ze mzdy a zároveň využívat určité daňové výhody. Je zde také možnost, aby zaměstnavatel dorovnal část příspěvku zaměstnance.
Klíčové způsoby
Jak 403(b) Plány práce
Plán 403(b) má stejné stropy pro roční příspěvky, které přicházejí s plány 401(k). Maximální povolené příspěvky jsou 19 500 USD a 20 500 USD pro zdaňovací období 2021 a 2022. Plán také nabízí 6 500 USD vyrovnávacích příspěvků pro osoby ve věku 50 let a starší. Kombinované příspěvky zaměstnanců a zaměstnavatelů jsou omezeny na nižší z 58 000 USD v roce 2021 a 61 000 USD v roce 2022 nebo 100% posledního ročního platu zaměstnance.
Účastníci musí dosáhnout věku 59½ před výběrem finančních prostředků nebo dostat facku s pokutou za předčasný výběr.
Pokud váš zaměstnavatel nabízí 403(b) a 401(k), můžete přispět na obojí, ale váš souhrnný příspěvek nemůže být vyšší než roční limit (19 500 dolarů v roce 2021 a 20 500 dolarů v roce 2022) – nepočítáme-li příspěvky na dohánění.
Zvláštní úvahy
I když to není příliš časté, vaše pracovní situace by mohla skončit tak, že vám umožní přístup jak k plánu 401(k), tak k plánu 403(b). Každý z nich nabízí zaměstnancům daňově zvýhodněný způsob spoření na důchod, ale investiční možnosti jsou často omezenější v plánu 403(b) než v plánu 401(k). A pamatujte, 401(k)s slouží zaměstnancům soukromého sektoru.
Ale na rozdíl od 401(k) nabízí plán 403(b) také speciální plán pro ty, kteří mají odpracováno 15 a více let u stejného zaměstnavatele (viz níže).
Druhy plánů 403(b)
Obecně existují dva široké typy plánu 403(b) – tradiční a Rothův. Ne všichni zaměstnavatelé umožňují zaměstnancům přístup k Rothově verzi.
Tradiční plán 403(b) umožňuje zaměstnanci nechat si peníze před zdaněním automaticky odečíst z každé výplaty a zaplatit na osobní důchodový účet. Zaměstnanec si odložil nějaké peníze do budoucna a zároveň snížil svůj hrubý příjem (a dlužné daně z příjmu za rok). Daně budou splatné z těchto peněz až v okamžiku, kdy je zaměstnanec vybere.
Roth 403(b) požaduje, aby peníze po zdanění byly vyplaceny na důchodový účet. Neexistuje žádné okamžité daňové zvýhodnění. Ale zaměstnanec nebude dlužit žádné další daně z těchto peněz nebo ze zisku, který vznikne při výběru.
Duchovní se také mohou účastnit 403(b), ale existuje speciální typ plánu – 403(b)(9), který je určen speciálně pro zaměstnance náboženských institucí.
Výhody a nevýhody plánů 403(b)
Držení plánu 403(b) má zřetelné výhody a nevýhody. Níže jsme upozornili na některé z těch nejběžnějších.
Výhody
Zisk a výnosy z částek v pravidelném plánu podle čl. 403 písm. b) jsou odloženy do doby, než jsou odebrány. Zisk a výnosy z částek v Rothově plánu podle čl. 403 písm. b) jsou odloženy do doby, než jsou odebrány.
Určité plány podle čl. 403 písm. b) nemusí splňovat náročná pravidla dohledu podle zákona o zabezpečení příjmu zaměstnanců do důchodu (ERISA). Jako takové mají tyto plány tendenci přinášet nižší administrativní náklady, což vrací více peněz zpět do kapsy zaměstnance.
Mnoho 403(b) plánuje převést finanční prostředky na kratší dobu než 401(k)s, a některé dokonce umožňují okamžité převedení finančních prostředků, což 401(k)s zřídka dělají.
Pokud má zaměstnanec odpracováno 15 a více let u určitých neziskových organizací nebo vládních agentur, může mít možnost platit dodatečné vyrovnávací příspěvky do plánu 403(b). Podle tohoto ustanovení můžete přispívat dalšími 3 000 dolary ročně, a to až do doživotního limitu 15 000 dolarů. A na rozdíl od obvyklých ustanovení o vyrovnávacích příspěvcích do penzijního plánu nemusíte být starší 50 let, abyste toho mohli využít, pokud jste celých 15 let pracovali pro stejného oprávněného zaměstnavatele.
Zaměstnavatelé nesmějí přispívat do plánů svých zaměstnanců, které nejsou součástí ERISA 403(b).
Nevýhody
Peněžní prostředky čerpané z plánu 403(b) před dovršením věku 59 ½ podléhají 10% daňové sankci, i když se za určitých okolností můžete této sankci vyhnout, jako je oddělení se od zaměstnavatele ve věku 55 let nebo starších, nutnost uhradit kvalifikované náklady na zdravotní péči nebo invalidita.
403(b) může nabídnout užší výběr investic než jiné plány. Přestože tyto plány nyní nabízejí možnosti podílových fondů v rámci smluv s variabilní anuitou, můžete si vybrat pouze mezi fixními a variabilními smlouvami a podílové fondy v rámci těchto plánů—ostatní cenné papíry, jako jsou akcie a realitní investiční fondy (REITs), jsou zakázány.
Přítomnost investiční možnosti, kterou 403(b)s upřednostňuje, je přinejlepším smíšeným požehnáním. Když byl 403(b) v roce 1958 vynalezen, byl znám jako daňově krytá renta. Zatímco časy se změnily a plány 403(b) dnes mohou nabízet podílové fondy, jak již bylo zmíněno, mnozí stále kladou důraz na renty.
Další nevýhodou non-ERISA 403(b)s je jejich vynětí z testování nediskriminace. Toto testování se provádí každý rok a jeho účelem je zabránit tomu, aby vedoucí pracovníci nebo vysoce odměňovaní zaměstnanci dostávali z daného plánu neúměrné množství benefitů.
Výdělky a přiznání v pravidelných plánech 403(b) jsou odloženy až do jejich zrušení
Plány, které nepodléhají požadavkům ERISA, jsou spojeny s nižšími administrativními náklady
Mnoho 403(b) plánuje převést finanční prostředky na kratší období a některé umožňují okamžité převedení
Zaměstnanci, kteří odpracovali 15 a více let, mohou mít nárok na zvýšené příspěvky na dorovnání
Na výběry před dovršením 59 ½ roku se vztahuje 10% daňová sankce
Plány mohou nabídnout užší výběr investic než jiné možnosti odchodu do důchodu
Non-ERISA 403(b)s je osvobozen od testování nediskriminace
Jaké jsou podobnosti mezi 401(k) a 403(b)?
Plán 403(b) je v mnoha ohledech podobný svému známějšímu bratranci, plánu 401(k). Každý z nich nabízí zaměstnancům daňově zvýhodněný způsob spoření na důchod. Oba mají stejné základní limity příspěvků: 19 500 dolarů v roce 2021 a 20 500 dolarů v roce 2022.
Kombinace zaměstnaneckých a zaměstnavatelských příspěvků je omezena na méně než 58 000 dolarů v roce 2021 (61 000 dolarů v roce 2022) nebo 100% posledního ročního platu zaměstnance.
Oba nabízejí Rothovy možnosti a požadují, aby účastníci dosáhli věku 59 ½, a mohli tak vybírat finanční prostředky, aniž by jim hrozila pokuta za předčasný výběr. Stejně jako plán 401(k) nabízí i plán 403(b) pro osoby ve věku 50 let a starší v letech 2021 a 2022 6 500 dolarů vyrovnávacích příspěvků.
Jaké jsou výhody plánu 403(b)?
Výnosy a výnosy z částek v pravidelném plánu podle čl. 403 písm. b) jsou odloženy z daňového hlediska, dokud nejsou staženy, a odloženy z daňového hlediska, pokud jsou výběry podle čl. 403 písm. b) Roth kvalifikovaným rozdělováním. Zaměstnanci s čl. 403 písm. b) mohou mít také nárok na odpovídající příspěvky, jejichž výše se liší podle zaměstnavatele.
Mnohé 403(b) plány převádějí finanční prostředky na kratší dobu než 401(k)s a některé dokonce umožňují okamžité převádění finančních prostředků, což 401(k)s dělají jen zřídka. Některé neziskovky nebo vládní agentury také umožňují zaměstnancům s 15 a více lety služby, aby dodatečně dohnali příspěvky. Podle tohoto ustanovení můžete přispívat dalšími 3.000 dolary ročně až do doživotního limitu 15.000 dolarů a na rozdíl od obvyklých ustanovení o dohánění důchodového plánu, nemusíte být starší 50 let, abyste toho mohli využít.
A konečně, některé 403(b) plány nejsou nutné pro splnění zatěžujících pravidel dohledu zákona o zabezpečení důchodů zaměstnanců.
Jaké jsou nevýhody plánu 403(b)?
Fondy, které jsou z plánu podle čl. 403 písm. b) obecně čerpány před dovršením věku 59 ½ let, podléhají sankci ve výši 10 %. Této sankci se lze za určitých okolností vyhnout, například při oddělení od zaměstnavatele ve věku 55 let nebo staršího, nutnosti hradit kvalifikované náklady na zdravotní péči nebo při invaliditě. Plány mohou také nabízet užší výběr investic než ostatní typy penzijních plánů.
Další nevýhodou non-ERISA 403(b)s je výjimka z testování nediskriminace. Toto testování se provádí každý rok a jeho účelem je zabránit tomu, aby vedoucí pracovníci nebo vysoce odměňovaní zaměstnanci dostávali z daného plánu nepřiměřené množství benefitů.