Co je plán 457?
Obecně lze říci, že 457 plánů jsou nekvalifikované, daňově zvýhodněné, odložené kompenzační penzijní plány nabízené státními vládami, místními samosprávami a některými neziskovými zaměstnavateli. Oprávnění účastníci jsou schopni platit příspěvky na odklad výplaty a ukládat peníze před zdaněním, které je povoleno složit, aniž by byly zdaněny, dokud nejsou staženy.
Klíčové způsoby
Sledujte nyní: Co je plán 457?
Jak funguje plán 457
Zvláště 457 plánů má podobnou povahu jako 401(k) plány, jen spíše než aby byly nabízeny zaměstnancům neziskových společností, starají se o státní a místní veřejné pracovníky, společně s vysoce placenými vedoucími pracovníky některých neziskových organizací, jako jsou charity.
Účastníci těchto plánů definovaných příspěvků si ukládají určité procento ze své mzdy na důchod. Tyto prostředky se převádějí na důchodový účet, kde jejich hodnota roste, aniž by byly zdaněny. Existují dva typy plánů 457:
Zaměstnanci mohou přispívat až do výše 100% svého platu za předpokladu, že nepřesáhne platný dolarový limit pro daný rok.
Pokud plán 457 nesplňuje zákonné požadavky, mohou se na majetek vztahovat jiná pravidla.
457(b) Plán Příspěvky
Od roku 2022 mohou zaměstnanci přispívat až 20 500 USD ročně (oproti 19 500 USD v roce 2021) na 457 plánů. V některých případech jsou zaměstnanci schopni přispívat ještě více.
Pokud například zaměstnavatel povolí vyrovnávací příspěvky, mohou zaměstnanci starší 50 let přispět dalšími 6500 dolary, takže jejich maximální příspěvek bude v roce 2022 činit 27 000 dolarů (20 500 dolarů + 6500 dolarů).
Plány podle čl. 457 písm. b) obsahují také ustanovení o „dohánění dvojího limitu“. To má účastníkům, kteří se blíží odchodu do důchodu, umožnit kompenzovat roky, v nichž do plánu nepřispívali, ale byli k tomu způsobilí. V tomto případě mohou zaměstnanci, kteří jsou do tří let věku odchodu do důchodu (jak je uvedeno v jejich plánu), přispět v roce 2021 částkou 39 000 dolarů, což je dvojnásobek ročního příspěvkového limitu; v roce 2022 částkou 41 000 dolarů.
Výhody plánu 457(b)
Příspěvky jsou vybírány z výplatních pásek na základě před zdaněním, což vede k nižšímu zdanitelnému příjmu. Například pokud Alex vydělával 4 000 dolarů měsíčně a přispíval 700 dolarů do plánu 457(b), zdanitelný příjem Alexe za měsíc je 3 300 dolarů.
Zaměstnanci mají také možnost investovat své příspěvky do vybraných podílových fondů. Důležité je, že veškeré úroky a zisky vytvořené těmito vozidly nejsou zdaněny, dokud nejsou finanční prostředky vybrány. Navíc, pokud zaměstnanec odstoupí, nebo odejde do předčasného důchodu a potřebuje vybrat své finanční prostředky, neexistuje žádný 10% sankční poplatek, na rozdíl od 401(k) a 403(b) plánů.
Jakékoli předčasné rozdělení z plánu 457, kdy byly finanční prostředky výsledkem přímého převodu nebo přechodu z kvalifikovaného penzijního plánu – jako například 401(k) – by však podléhalo 10% sankční dani.
Omezení plánu 457(b)
Příspěvky odpovídající zaměstnavateli se započítávají do limitu maximálního příspěvku. Pokud například zaměstnavatel přispěje na plán částkou 10 000 dolarů, může zaměstnanec přidat 10 500 dolarů pouze do dosažení limitu příspěvku 20 500 dolarů (pokud mu není povoleno využít možnost dohánění). V praxi většina vládních zaměstnavatelů vyrovnání příspěvku nenabízí.
Poradce Insight
Dan Stewart, CFA®Revere Asset Management, Dallas, TX
457 plány jsou zdaňovány jako příjem podobně jako 401(k) nebo 403(b) při rozdělování výnosů. Jediný rozdíl je, že neexistují žádné sankce za výběr a že jsou to jediné plány bez sankcí za předčasný výběr. Ale máte také možnost rolování aktiv v rolování IRA. Tímto způsobem můžete lépe kontrolovat rozdělování a brát je jen v případě potřeby.
Pokud tedy vezmete celou částku jako jednorázovou částku, celá částka se připočte k vašim příjmům a může vás posunout do vyššího daňového pásma.