Co je to Degradovaný (IRD) odpočet?
Decedent (IRD) odpočet je zkratka pro Income in Respect of a Decedent tax deduction. Je založen na příjmech z jakýchkoli výdělků, dividend, provizí z prodeje, bonusů nebo rozdělení z individuálního důchodového účtu (IRA) dlužných fyzickým osobám v době jejich smrti. IRD mohou v některých situacích podléhat i nekvalifikované renty – renty mimo IRA.
Za určitých okolností mohou příjemci pozůstalosti snížit svou daňovou zátěž tím, že si odečtou zůstavitele (IRD).
Klíčové způsoby
Understanding Decedent (IRD) Odpočty
Obecně platí, že obyčejná daň z příjmu musí být zaplacena z příjmu předtím, než příjemci mohou obdržet své dědictví. Příjemce však může získat tzv. zůstavitel (IRD) odpočet z těchto zděděných aktiv tím, že prokáže, že pozůstalost zůstavitele již zaplatila federální daň z pozůstalosti z konkrétních zděděných účtů nebo položek. Toto pravidlo existuje, aby se zamezilo dvojímu zdanění.
Odpočet od zůstavitele (IRD) se týká pouze federálních daní, nikoli státních. Nároky na odpočet se také uplatňují pouze ve stejném roce, ve kterém fyzické osoby příjem skutečně obdržely. Navíc nárok na daňovou přestávku vyžaduje zaplacené daně z pozůstalosti za konkrétní zděděné položky.
Degradované (IRD) odpočty jsou poněkud vzácné, a to i mezi těmi, kteří získávají majetek z pozůstalosti. Někteří příjemci o takovém odpočtu ani nevědí, takže si ho možná nevezmou.
Jak vypočítat odpočet Decedent (IRD)
Spočítat, jak velká část daně z pozůstalosti se vztahuje na konkrétní dědictví, může být obtížné. Z tohoto důvodu se mnoho příjemců rozhodne najmout si daňového poradce nebo si pořídit software pro orientaci, místo aby se snažili odpočty rozepsat sami.
Obecně platí, že zesnulé (IRD) odpočty přicházejí do hry pouze s dědictvím pro velmi bohaté jedince s velkým majetkem.
Nakonec vezmou původní federální daň z pozůstalosti minus daň bez nákladů IRD, aby získali odpočet zůstavitele (IRD). Vícenásobní příjemci z jedné pozůstalosti jsou povinni rozdělit celkovou částku odpočtu zůstavitele (IRD) poměrným dílem mezi příjemce. Pokud například příjemce obdržel 3 miliony dolarů z pozůstalosti v hodnotě 10 milionů dolarů, mohl by tento příjemce požadovat pouze 30% z celého odpočtu zůstavitele.