Co je zasloužená prémie?
Pojmem zasloužené pojistné se rozumí pojistné vybrané pojišťovnou za část pojistky, která vypršela. Jedná se o to, co pojištěný zaplatil za část doby, po kterou byla pojistná smlouva účinná, ale od té doby uplynula. Protože pojišťovna kryje riziko během této doby, považuje související platby pojistného, které od pojištěného přebírá, za nezasloužené. Po uplynutí doby je pak může zaznamenat jako zasloužené nebo jako zisk.
Pochopení získaných prémií
V pojišťovnictví se běžně používá zasloužené pojistné. Vzhledem k tomu, že pojistníci platí pojistné předem, nepovažují pojistitelé pojistné zaplacené za pojistnou smlouvu okamžitě za výdělek. Zatímco pojistník plní svou finanční povinnost a dostává plnění, povinnost pojistitele začíná okamžikem, kdy obdrží pojistné.
Když je pojistné zaplaceno, je považováno za nezasloužené pojistné – nikoliv za zisk. To proto, že, jak bylo uvedeno výše, pojišťovna má stále povinnost plnit. Pojišťovatel může změnit status pojistného z nezaslouženého na zasloužené pouze tehdy, když je celé pojistné považováno za zisk.
Vydělaná prémie za celoroční pojistku, vyplacená předem a platná po dobu 90 dnů, by byla za těchto 90 dnů.
Řekněme, že pojišťovna zaeviduje pojistné jako výdělek a doba ještě neuplynula. Ale pojištěný podá během této doby pojistnou událost. Pojišťovna bude muset sladit své účetní knihy, aby uvolnila transakci, v níž uvede pojistné jako výdělek. Takže má větší smysl odložit zaevidování pojistného jako výdělku v případě, že bude podána pojistná událost.
Klíčové způsoby
Zvláštní úvahy
Existují dva různé způsoby, jak vypočítat zasloužené pojistné: Účetní metoda a metoda expozice.
Nejčastěji se používá účetní metoda. Tato metoda se používá k vykázání zaslouženého pojistného ve většině výkazů firemních příjmů pojistitelů. Výpočet použitý v této metodě spočívá v tom, že se celkové pojistné vydělí 365 a výsledek se vynásobí počtem uplynulých dní. Například pojistitel, který obdrží pojistné ve výši 1 000 dolarů z pojistky, která platí 100 dní, by měl zasloužené pojistné ve výši 273,97 dolarů (1 000 dolarů ÷ 365 x 100).
Metoda expozice nebere v úvahu datum zaúčtování prémie. Místo toho se zabývá tím, jak jsou prémie vystaveny ztrátám za dané časové období. Je to složitá metoda a zahrnuje zkoumání části nezasloužené prémie vystavené ztrátám během vypočítávaného období. Metoda expozice zahrnuje zkoumání různých rizikových scénářů s využitím historických údajů, které se mohou vyskytnout za určité časové období – od vysoce rizikových po nízkorizikové scénáře – a aplikuje výslednou expozici na zasloužené prémie.
Vydělané vs. nezasloužené pojistné
Zatímco zasloužené pojistné se vztahuje na jakékoli pojistné zaplacené předem, které je zasloužené a patří pojistiteli, nezasloužené pojistné je jiné. Jedná se o pojistné vybrané předem pojišťovnami, které jsou povinny je vrátit pojistníkům, pokud je krytí ukončeno před skončením období, na které se vztahuje pojistné.
Řekněme, že si například sjednáte pojištění automobilu a předplatíte si ho na šestiměsíční období. Pokud se dostanete do autonehody a vozidlo zničíte ve druhém měsíci trvání pojistky, pojišťovna si ponechá zaplacené pojistné na první dva měsíce. Jedná se o zasloužené pojistné společnosti. Zbývající pojistné za čtyři měsíce se však pojištěnému vrátí. Protože je nevyužité, říká se mu nezasloužené pojistné. Podobně, pokud pojistník platí 200 dolarů měsíčně za dvanáctiměsíční pojistku a rozhodne se po třech měsících pojištění ukončit, pojišťovna si ponechá 600 dolarů jako zasloužené pojistné a pojistníkovi vrátí 1800 dolarů jako nezasloužené pojistné.