Co je federální daň z příjmu?
Americká federální daň z příjmu je daň vybíraná berní službou (IRS) z ročních výdělků fyzických osob, korporací, trustů a dalších právnických osob. Federální daň z příjmu se vztahuje na všechny formy výdělků, které tvoří zdanitelný příjem daňového poplatníka, včetně mezd, platů, provizí, bonusů, spropitného, investičních příjmů a některých typů nerealizovaných příjmů.
V USA jsou federální sazby daně z příjmu fyzických osob progresivní, což znamená, že s rostoucím zdanitelným příjmem roste i daňová sazba. Federální sazby daně z příjmu se pohybují od 10 do 37% a nabývají účinnosti při specifických příjmových prazích. Rozsahy příjmů, na které se sazby vztahují, se nazývají daňová pásma. Příjmy, které spadají do jednotlivých pásem, jsou zdaněny odpovídající sazbou.
Federální sazba daně z příjmu právnických osob činí rovných 21 % (z 35% ji snížil zákon o daňových škrtech a pracovních místech, který vstoupil v platnost na konci roku 2017).
Klíčové způsoby
Jak funguje federální daň z příjmu
V roce 2021 vláda USA vybrala příjmy ve výši 4,05 bilionu dolarů a utratila 6,82 bilionu dolarů, což vedlo k deficitu ve výši 2,77 bilionu dolarů.
Zvláštní úvahy
Pracovníci dostávají svůj výdělek buď jako čistý příjem (NI), známý také jako mzda v domácnosti, nebo jako hrubý příjem (nebo hrubá mzda). Čistý příjem je celková částka obdržená po odečtení daní, dávek a dobrovolných příspěvků z výplaty. Při srážce daní to znamená, že společnost nebo plátce zaplatil daň vládě jménem pracovníka. Hrubý příjem zahrnuje celkovou částku příjmu a pracovník musí vládě zaplatit, co mu náleží.
Zatímco zrušené dluhy jsou obvykle zdanitelné, půjčky z programu Paycheck Protection Program (PPP) poskytnuté během pandemie COVID-19 jsou osvobozeny od federálního zdanění. Přesto některé státy zacházejí s odpuštěnou částkou jako se zdanitelným příjmem nebo odmítají odpočty výdajů zaplacených půjčkou – nebo obojí.
Částka, kterou vám zaměstnavatel strhne na daních, závisí na tom, kolik vyděláváte, a na informacích, které jste zaměstnavateli poskytli na formuláři W-4. Veškeré vydělané peníze, ať už ve formě mzdy, platu, peněžního daru od zaměstnavatele, příjmu z podnikání, spropitného, příjmu z hazardních her, bonusů nebo podpory v nezaměstnanosti, představují příjem pro federální daňové účely.
Spolkové daňové závorky z příjmu
Federální daň z příjmu je postavena na progresivním daňovém systému, kde jsou osoby s vyššími příjmy zdaňovány vyššími sazbami. Níže uvedená tabulka ukazuje daňová pásma a sazby pro rok 2021:
Pro rok 2022 platí stejné daňové sazby, ale příjmová pásma se mírně zvyšují:
Mezní daňová sazba je dodatečná daň placená za každý další (nebo „další“) dolar příjmu. Například 10% mezní daňová sazba znamená, že 10 centů z každého dalšího vydělaného dolaru bude bráno jako daň.
Jednotlivec, který je svobodný a vydělává 80 000 dolarů ročně, spadá do 22% mezního daňového pásma. To znamená, že daňový poplatník by byl zodpovědný za 13 223 dolarů na daních (za rok 2021), jejichž rozdělení je znázorněno v grafu níže.
Všimněte si však, že zatímco mezní sazba je 22%, efektivní sazba daně je 16,5%. K tomuto číslu se dospěje vydělením celkového daňového účtu (13 223 dolarů) příjmem (80 000 dolarů) a vynásobením 100. Efektivní sazba daně je skutečná sazba, kterou nakonec jednotlivec zaplatí vládě na daních.
Státní daň z příjmu vs. federální daň z příjmu
Je důležité rozlišovat mezi obecným pojmem daň z příjmu a federální daní z příjmu. V USA mohou vlády na státní úrovni vybírat kromě federální daně z příjmu také daně z příjmu.
Ne všechny státy mají daně z příjmu na úrovni státu. V současné době nemají Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming daň z příjmu. New Hampshire zdaňuje pouze dividendy a příjmy z úroků, ale stát tyto daně do roku 2027 zcela zruší.
Jaké jsou federální daňové pásma pro roky 2021 a 2022?
Americká federální daň z příjmu je systém mezní daňové sazby založený na příjmu jednotlivce a jeho evidenčním statusu. Pro zdaňovací období 2021 a 2022 jsou daňová pásma 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37%.
Počítá se sociální zabezpečení jako příjem?
Dávky sociálního zabezpečení se nepočítají jako hrubý příjem. Dávky se však započítávají do vašeho kombinovaného příjmu, který finanční úřad používá k určení, zda byste měli platit daně z vašich dávek. Kombinovaný příjem se určuje sečtením vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI), nezdanitelných úroků a poloviny vašich dávek sociálního zabezpečení. Pokud je váš kombinovaný příjem mezi $25,000 a $34,000, můžete být zdaněni až do výše 50% vašich dávek. Pokud je váš kombinovaný příjem vyšší než $34,000, můžete být zdaněni až do výše 85% vašich dávek.
Která země má nejvyšší federální daň z příjmu?
Pobřeží slonoviny má nejvyšší daňovou sazbu 60%. První desítku uzavírá Finsko (56,95%), Japonsko (55,97), Dánsko (55,9), Rakousko (55), Švédsko (52,9%), Aruba (52%), Belgie (50%), Izrael (50%) a Slovinsko (50%).
Který americký prezident zavedl první federální daň z příjmu?
Prezident Abraham Lincoln byl prezidentem, který zavedl první federální daň z příjmu tím, že 5. srpna 1861 podepsal zákon o příjmech. Důvodem, proč tak učinil, bylo financování občanské války. Tříprocentní daň byla uvalena na všechny roční příjmy nad 800 dolarů.
Kdy je federální daň z příjmu splatná?
Obecně platí, že federální daň z příjmu je splatná 15. dubna každého roku. Den se může mírně posunout, pokud 15. duben připadne na víkend nebo kvůli jiným faktorům.