Co je exekutor?
Exekutor pozůstalosti je osoba určená ke správě poslední vůle a závěti zesnulého. Hlavní povinností exekutora je plnit pokyny k vyřizování záležitostí a přání zesnulého. Exekutora jmenuje buď zůstavitel závěti (osoba, která závěť sepisuje), nebo soud v případech, kdy nedošlo k předchozímu určení.
Klíčové způsoby
Jak fungují exekutoři
Exekutor odpovídá za to, že všechna aktiva v závěti jsou zaúčtována spolu s převedením těchto aktiv na správnou stranu (strany). Aktiva mohou zahrnovat finanční podíly, jako jsou akcie, dluhopisy nebo investice na peněžním trhu; nemovitosti; přímé investice; nebo dokonce sběratelské předměty jako umění. Exekutor musí odhadnout hodnotu majetku buď pomocí data smrti, nebo alternativního data ocenění, jak je stanoveno v zákoně o vnitřních příjmech (IRC).
Exekutor také musí zajistit, aby byly splaceny všechny dluhy zemřelého, včetně případných daní. Exekutor je ze zákona povinen vyhovět přání zemřelého a jednat v zájmu zemřelého. Exekutorem může být téměř kdokoli, ale obvykle je to právník, účetní nebo rodinný příslušník, s jediným omezením, že musí být starší 18 let a nesmí být v minulosti odsouzen za trestný čin.
Někteří lidé souhlasí s tím, že budou exekutory a myslí si, že bude trvat roky, než budou muset udělat nějakou práci. Nicméně dělat práci pořádně znamená jít okamžitě do práce. Slovy Jima Morrisona: „Budoucnost je nejistá a konec je vždy blízko,“ takže souhlas s tím, že budete exekutory, znamená, že vaše právní odpovědnost může být uplatněna kdykoli.
Abyste byli připraveni, měli byste:
Opět je důležité, abyste měli čas tyto informace shromáždit co nejdříve poté, co jste souhlasili s tím, že budete exekutorem.
Exekutor a plánování nemovitostí
Exekutoři jsou klíčem při plánování pozůstalosti fyzických osob a jejich rodin a oprávněných osob. Plánování pozůstalosti je všezahrnující pojem, který zahrnuje, jak bude zachován, spravován a rozdělen majetek jednotlivce po smrti. Zohledňuje také správu majetku a finančních závazků (tj. dluhů) tohoto jednotlivce v případě, že se stane nezpůsobilým k právním úkonům.
Věci, které byste měli vědět, pokud jste exekutor
I když je čest být vybrán jako vykonavatel závěti, provedení závěti zabere více práce, než byste si mohli myslet. Než budete souhlasit s tím, že budete vystupovat jako vykonavatel závěti, pochopte některá nebezpečí, která z toho mohou vyplynout.
Ženská podoba slova „vykonavatel“ je „exekutor“. Označuje konkrétně ženu, která byla pověřena správou pozůstalosti zemřelé osoby a výkonem ustanovení uvedených v poslední vůli a testamentu. „Exekutor“ je dnes dost zastaralý, ve prospěch genderově neutrálního „vykonavatele“, ale tento termín lze stále nalézt ve starších závětích a jiných dokumentech.
1. Spory se spoluexekutory
Lepší způsob: Zjistit, zda se spoluexekutoři mohou dohodnout na tom, že funkci bude vykonávat pouze jeden jedinec, ostatní se svého jmenování jednoduše vzdají. Toto vzdání se funkce funguje dobře, když spoluexekutoři důvěřují osobě, která bude vykonávat funkci jediného exekutora. Jinou alternativou je, že všechny děti odmítnou a místo toho nechají práci na odboru důvěry banky (závěť může jmenovat banku jako nástupce exekutora). To stojí peníze a nejlépe se to hodí pro velké majetky. Použití subjektu spíše než jednotlivce jako exekutora však může zmírnit konflikty mezi dětmi a ulehčit jim od práce, která by mohla být obtížná.
2. Spory s dědici
Úkolem exekutora je zajistit majetek z pozůstalosti a pak jej rozdělit podle přání zesnulého. V některých rodinách se dědicové sjedou do domu zesnulého ještě před pohřbem, vybírají třešničky z pozůstalosti a další cennosti. Závěť také může dát exekutorovi volnost při vyplácení dědicům (např. při rozdělování majetku nebo prodeji majetku a rozdělování hotovosti). Exekutor může vytvořit rodinnou disharmonii tím, že prostě dělá svou práci.
Lepší způsob: co nejrychleji zabezpečit dům a další majetek. Informovat dědice, že takový je zákon. Sdílet také informace o přáních zůstavitele, která mohou být popsána v závěti nebo uvedena v samostatném dokumentu (samostatný dokument není pro exekutora závazný, ale může být dobrým plánem pro vyplacení majetku).
3. Časový úbytek
Jednou z největších nevýhod být exekutorem je velké množství času, které je zapotřebí ke správnému vyřízení povinností. Vzpomeňme například na čas potřebný při kontaktu s různými vládními agenturami (např. Správa sociálního zabezpečení k zastavení dávek sociálního zabezpečení a v případě pozůstalého manžela nároku na 255 dolarů dávky pro případ smrti; IRS a státní daňové úřady pro otázky daně z příjmu a daně pro případ smrti; státní nevyzvednutá majetková oddělení k vymáhání účelových vkladů a dalších dlužných částek, které patřily zesnulému).
Lepší způsob: Exekutor může dovolit, aby mnohé z těchto záležitostí řešil advokát-pozůstalý. Advokát však bude účtovat jejich čas a bude pozůstalé stát peníze. I když advokát využívá pro různé úkony advokátního koncipienta, může to být stále drahé. Také CPA nebo jiní daňoví přípraváři mohou pracovat na konečném přiznání k dani z příjmu zůstavitele i na přiznání k dani z příjmu za pozůstalost. Tam, kde jsou pozůstalosti skromné, mohou tyto poplatky znamenat pro některé dědice malé nebo žádné dědictví. Exekutor by v této situaci měl využívat služeb profesionálů střídmě a chápat místo toho časový závazek, který bude muset učinit. Organizování (např. pomocí kontrolního seznamu, jako je tento od Jonathana Ponda) může pomoci exekutorovi využít čas nejefektivněji.
4. Expozice osobní odpovědnosti
Jako exekutor musíte před vyplacením dědictví dědicům zaplatit dlužné daně. Pokud zaplatíte dědicům jako první a nemáte na běžném účtu majetku dostatek prostředků na zaplacení daní, jste za tyto daně osobně zodpovědný.
Zatímco mnoho statků se již federálních daní z příjmu neobává kvůli vysoké částce osvobození (11,58 milionů dolarů v roce 2021), mnoho států nadále uvaluje na menší statky daň z úmrtí. Hodnota majetku pro účely daně z úmrtí je větší než pozůstalost (majetek, který nepřechází automaticky na jmenované oprávněné osoby); zahrnuje všechna aktiva, na kterých měl zesnulý podíl (např. IRA, renty, životní pojištění, které zesnulý vlastnil).
5. Mimořádné náklady
Exekutor smí za své úsilí obdržet náhradu. Obvykle se výše náhrady určuje podle velikosti majetku (např. procento majetku). V mnoha případech, zejména u menších majetků, je však exekutor vyzván, aby se vzdal jakékoli platby.
Lepší způsob: Zaplatit výdaje na pozůstalost z běžného účtu pozůstalosti. Vedení záznamů o nemajetných výdajích (např. poštovní poplatky). Některé z těchto výdajů mohou být hrazeny pozůstalostí.