Co je nekontrolovaný plán?
Klíčové způsoby
Jak funguje neupravený plán
Existují čtyři hlavní typy nekvalifikovaných plánů:
Příspěvky na tyto typy plánů jsou obvykle neodpočitatelné zaměstnavateli a zdanitelné zaměstnanci.
Umožňují však zaměstnancům odložit zdanění až do odchodu do důchodu (kdy budou pravděpodobně v nižším daňovém pásmu). Nekvalifikované plány se často používají k poskytování specializovaných forem kompenzací klíčovým vedoucím pracovníkům nebo zaměstnancům místo toho, aby se z nich stali partneři nebo částeční vlastníci ve společnosti nebo korporaci.
Jedním z dalších hlavních cílů nekvalifikovaného plánu je umožnit vysoce kompenzovaným zaměstnancům přispívat do jiného penzijního plánu poté, co jejich příspěvky do kvalifikovaného penzijního plánu byly vyčerpány, což se obvykle děje rychle vzhledem k jejich výši náhrady.
Odložená kompenzace jako neregulovaný plán
S plánem pokračování ve výplatě zaměstnavatel financuje budoucí penzijní požitek jménem vedoucího pracovníka. Oba plány umožňují kumulovat výdělek s odloženou daňovou povinností až do důchodu, kdy berní úřad (IRS) zdaní přijatý příjem, jako by se jednalo o běžný příjem.
Další plány
Nekvalifikovaný plán: Executive Bonus Plan
Plány odměn pro vedoucí pracovníky jsou jednoduché. Společnost vystaví vedoucímu pracovníkovi životní pojistku s pojistným placeným zaměstnavatelem jako bonusem. Platby pojistného jsou považovány za kompenzaci a jsou odečitatelné zaměstnavatelem. Platby bonusů jsou zdanitelné vedoucímu pracovníkovi. V některých případech může zaměstnavatel vyplatit bonus nad částku pojistného na pokrytí daní vedoucího pracovníka.
Nekvalifikovaný plán: plán na rozdělení dolaru
Splátkový plán se používá v případě, že zaměstnavatel chce klíčovému zaměstnanci poskytnout životní pojistku na dobu neurčitou. V rámci tohoto ujednání si zaměstnavatel koupí pojistku na život zaměstnance a zaměstnavatel a zaměstnanec si dělí vlastnictví pojistky.
Zaměstnanec může být odpovědný za uhrazení nákladů na úmrtnost, zatímco zaměstnavatel hradí zbývající část pojistného. V případě smrti obdrží příjemci zaměstnancova příspěvku v případě smrti hlavní část, zatímco zaměstnavatel obdrží část rovnající se jeho investici do plánu.
Nekvalifikovaný plán: Group Carve-Out
Skupinový plán vyčlenění je jiné životní pojištění, ve kterém zaměstnavatel vyřadí klíčové zaměstnancovo skupinové životní pojištění nad 50 000 dolarů a nahradí ho individuální pojistkou. To umožňuje klíčovému zaměstnanci vyhnout se imputovanému příjmu ze skupinového životního pojištění nad 50 000 dolarů. Zaměstnavatel přesměruje pojistné, které by zaplatil z nadměrného skupinového životního pojištění, na individuální pojistku, kterou vlastní zaměstnanec.
Příklad Nekvalifikovaného plánu
Vezměme si vysoce placeného manažera pracujícího ve finančním průmyslu, který maximálně přispívá na svých 401(k), a hledá další způsoby, jak spořit na důchod. Zároveň jejich zaměstnavatel nabízí manažerům nekvalifikované plány odložených odměn. To umožňuje manažerovi odložit větší část svých odměn spolu s daněmi z těchto peněz do tohoto plánu.
Zaměstnavatelé a vedoucí pracovníci se často dohodnou na stanoveném období, kdy bude příjem odložen, což může být od pěti let až do odchodu do důchodu. Odložený příjem má v konečném důsledku možnost růst s odloženou daní až do jeho rozdělení. Tyto částky odkladu se mohou rok od roku měnit v závislosti na dohodě mezi vedoucím pracovníkem a zaměstnavatelem.