Co je KSOP?
Pojem KSOP označuje kvalifikovaný penzijní plán, který kombinuje zaměstnanecký akciový plán (ESOP) s 401(k). Je to v podstatě ESOP, který funguje v rámci 401(k). Jako takový jsou KSOP nabízeny zaměstnavateli svým zaměstnancům. Společnosti, které nabízejí tyto plány, přiřazují zaměstnanecké příspěvky spíše k akciím než k hotovosti. KSOP jsou považovány za plány definovaných požitků, protože společnosti, které je nabízejí, mohou snížit administrativní náklady na provoz samostatných ESOP a 401(k) plánů.
Klíčové způsoby
Jak funguje KSOP
Pokud jde o plánování důchodů, mají jednotlivci k dispozici několik možností. Pokud jejich zaměstnavatel sponzorovaný plán nenabízí, mohou se rozhodnout investovat do účtů sami, například individuálního penzijního účtu (IRA). Většina zaměstnavatelů však nabízí určitý typ penzijních plánů, například 401(k)s nebo 403(b)s. Některé společnosti se mohou rozhodnout nabízet tzv. KSOP, ve kterém ESOP působí v rámci 401(k).
ESOP jsou plány požitků, které dávají zaměstnancům vlastnický podíl ve společnosti, pro kterou pracují. Tyto plány jsou spojeny s určitými výhodami, včetně žádných počátečních nákladů. 401(k)s jsou naopak plány, které umožňují jednotlivcům odkládat si peníze z výplaty na důchod.
KSOP poskytuje rysy a výhody obou plánů tím, že je spojuje do jednoho. Zaměstnanci odvádějí příspěvky tím, že si ze mzdy odkládají určitou částku peněz prostřednictvím pravidelných srážek ze mzdy. Zaměstnavatelé odvádějí odpovídající příspěvky. Zaměstnavatel však místo přispění v hotovosti nabízí akcie společnosti.
KSOP je skvělá volba pro společnosti, která jim může pomoci vytvořit trh pro jejich akcie s dostatečnou likviditou, která měří, jak snadno lze akcii koupit nebo prodat na trhu. Motivují také zaměstnance, aby zajistili ziskovost společnosti. To by mohlo zvýšit cenu akcií a generovat dodatečnou hodnotu v budoucnu. Na druhé straně by zaměstnanci mohli ztratit hodnotu, pokud cena akcií klesne, což by znamenalo menší motivaci k překonávání.
Výhody, které důchodce získá od KSOP, závisí na tom, kolik přispívá, na příspěvcích zaměstnavatele a také na tom, jak si podnik vede na trhu.
Zvláštní úvahy
KSOP přinášejí držitelům plánů další rizika nad rámec rizik spojených se 401(k). Zaměstnancům s tradičním 401(k)s se obvykle nabízí několik možností fondů s různými profily rizik a výnosů, do kterých mohou investovat. Jak zaměstnavatelé postupně přidávají k 401(k) zaměstnance, má zaměstnanec více peněz, které může mezi tyto fondy rozdělit a diverzifikovat jejich aktiva.
V rámci typického fondu by mohla existovat celá řada cenných papírů, včetně akcií, dluhopisů, nástrojů peněžního trhu a hotovosti. Na druhou stranu KSOP koncentruje zaměstnanecká aktiva do firemních akcií, čímž ponechává menší prostor pro rovnováhu a rozložení rizika mezi různé akcie a třídy aktiv.
KSOP vs. jiné plány sponzorované zaměstnavatelem
Kromě KSOP existují další penzijní plány podporované zaměstnavatelem, včetně SEP IRA a SIMPLE IRA.
SEP IRA
SEP-IRA jsou k dispozici pro osoby samostatně výdělečně činné, jako jsou spisovatelé na volné noze, konzultanti a nezávislí dodavatelé. Mohou je také zřizovat podniky a osobní společnosti. Účastníci mohou za oprávněné zaměstnance, včetně majitele podniku, odvádět daňově uznatelné příspěvky.
Zaměstnavatelé, kteří založí IRA SEP, mohou uplatnit daňový odpočet u všech příspěvků na plán, které nepřekročí zákonný limit. Roční příspěvky jsou však nepovinné, a pokud zaměstnavatel skutečně přispívá, musí přispívat stejným procentem všem způsobilým zaměstnancům až do výše příspěvkového limitu.
JEDNODUCHÁ IRA
SIMPLE v názvu SIMPLE IRA je zkratka pro Savings Incentive Match Plan for Employees. Tento typ plánu je zaměřen na mírně větší podniky, včetně malých podniků se 100 nebo méně zaměstnanci jsou způsobilé.
Příspěvky zaměstnavatelů jsou povinné. Mají dvě možnosti, jak pomoci zvýšit důchodové úspory svých zaměstnanců buď 2% příspěvkem, nebo volitelným vyrovnávacím příspěvkem až do výše 3%. Zaměstnanci zase mohou přispět maximálně 13 500 USD v roce 2021 a 14 000 USD v roce 2022. Jednotlivci starší 50 let mohou přispět dodatečným vyrovnávacím příspěvkem ve výši 3 000 USD každý rok.