Co je účastník plánu?
Účastníkem plánu je někdo, kdo buď přispívá do penzijního plánu, nebo na kvalifikovaný účet (například 401(k) nebo na účet zdravotního spoření (HSA)) a je schopen přijímat výplaty dávek z plánu. Účastníkem plánu může být buď pracující nebo penzionovaná osoba, která dostává výplaty z plánu, příjemce, nebo závislá osoba jmenovaná přispívajícím členem.
Klíčové způsoby
Účastníci plánu porozumění
Účastník plánu má právo na výplatu dávek z penzijního plánu, ať už se jedná o dávkově definovaný důchod nebo příspěvkově definovaný plán, pokud jsou splněny požadavky podle smlouvy plánu. Podle většiny dávkově definovaných penzijních plánů musí účastník absolvovat minimální počet let služby, aby měl nárok na svůj maximální přípustný důchod (známý jako přiznání nároku).
Definice „aktivního účastníka“ podnikového plánu v daňovém zákoně by mohla zahrnovat zaměstnance, kteří se nepodílejí na plánu zaměstnavatele. Za účastníka plánu by se považoval i příjemce zemřelého účastníka.
Účastník plánu se také někdy používá k popisu těch, kteří jsou zapsáni do podnikového plánu 401(k), který může zahrnovat zaměstnance, bývalého zaměstnance nebo důchodce. Plán 401(k) by se skládal z odkladů mzdy nebo příspěvků od zaměstnance s možností, že zaměstnavatel uloží odpovídající příspěvky na základě procenta z platu zaměstnance.
Někdy však mohou být účastníky plánu i ti zaměstnanci, kteří v současné době do plánu nepřispívají, ale jsou zapsáni v 401(k). Účastníky plánu mohou být i ti, kteří nejsou zapsáni, ale jsou způsobilí k zápisu. Jinými slovy, účastník plánu není vždy zaměstnancem ani někým, kdo aktivně přispívá do penzijního plánu.
Penzijní plány pro účastníky
Penzijní plán je penzijní plán, který vyžaduje, aby zaměstnavatel odváděl příspěvky do fondu finančních prostředků vyčleněných na budoucí požitek pracovníka. Fond finančních prostředků je investován jménem zaměstnance a výdělek z investic vytváří pracovníkovi po odchodu do důchodu příjem.
Kromě povinných příspěvků zaměstnavatele mají některé penzijní plány i dobrovolnou investiční složku. Penzijní plán může umožnit, aby pracovník přispíval částí svého běžného příjmu ze mzdy do investičního plánu, který mu pomůže financovat důchod. Zaměstnavatel může také dorovnat část ročních příspěvků pracovníka, a to až do určité procentní nebo dolarové částky. Penzijní plán obvykle odkazuje na tradičnější plán definovaných požitků se stanovenou výplatou, který je financován a plně kontrolován zaměstnavatelem. Některé společnosti nabízejí oba typy plánů. Dokonce umožňují zaměstnancům převést do svých plánů definovaných požitků 401(k) zůstatky.
Další variantou je průběžný penzijní plán. Ten je založen zaměstnavatelem a většinou je plně financován zaměstnancem, který se může rozhodnout pro srážky ze mzdy nebo paušální příspěvky, které obecně nejsou v plánech podle čl. 401 písm. k) povoleny. Jinak se podobají plánům podle čl. 401 písm. k), jen s tím rozdílem, že obvykle nenabízejí žádný odpovídající příspěvek společnosti.
Zatímco penzijní plány jsou nadále oblíbené mezi zaměstnanci veřejného sektoru, plány 401(k) čím dál častěji nahrazují plány definovaných požitků pro zaměstnance v soukromém sektoru. Podle studie, kterou vypracoval Úřad pro statistiku práce, má pouze 15% zaměstnanců v soukromém sektoru přístup k plánu definovaných požitků.
Penzijní fondy
Když je plán definovaných požitků tvořen sdruženými příspěvky zaměstnavatelů, odborů nebo jiných organizací, běžně se označuje jako penzijní fond. Penzijní fondy, které spravuje finanční zprostředkovatel a které jménem společnosti a jejích zaměstnanců spravují profesionální správci fondů, kontrolují relativně velké objemy kapitálu a představují největší institucionální investory v mnoha státech. Jejich činnost může dominovat akciovým trhům, do kterých investují. Penzijní fondy jsou obvykle osvobozeny od daně z kapitálových zisků. Zisk z jejich investičních portfolií je odložen nebo osvobozen od daně.
The Bottom Line
Ať už se jedná o důchod, 401 (k), nebo IRA, pochopení, kdo má nárok na dávky z penzijního plánu je zásadní pro vytvoření finanční zabezpečení pro vás a vaše blízké.