Co je příjem z hazardních her?
Příjem z hazardních her jsou jakékoli peníze, které jsou generovány z hazardních her nebo sázek na události s nejistým výsledkem. Tento příjem je plně zdanitelný a musí být vykázán ve federálním daňovém přiznání jednotlivce.
Klíčové způsoby
Jak funguje příjem z hazardních her
Příjmy z hazardních her zahrnují veškeré peníze získané z hazardních her, ať už se jedná o výhry z kasin, loterií, tombol, koňských a psích dostihů, binga, keno, sázkových poolů nebo loterií. Reálná tržní hodnota nepeněžních výher, jako jsou automobily nebo dovolené, je také zařazena do kategorie příjmů z hazardních her.
V určitých případech mohou být herny požádány, aby zadržely 24% zisků pro federální daň z příjmu, což vykazují na formuláři W-2G, který je dán vítězi a zaslán bernímu úřadu (IRS). Pokud šťastný hráč neobdrží formulář W-2G od plátce, musí přesto vykázat všechny příjmy z hazardních her finančnímu úřadu.
Kasina také vydávají formulář W-2G, když není vyžadováno zadržení pro následující typ výher: $1,200 nebo více z výherních automatů nebo bingo, $1,500 nebo více z keno her, $5,000 nebo více z pokerových turnajů.
Celá částka příjmů získaných z hazardních her minus náklady na sázku musí být zahrnuta do federálního daňového přiznání dané osoby.Podle IRS musí daňoví poplatníci, kteří nejsou profesionálními hráči, nahlásit všechny příjmy z hazardních her nezahrnuté do W-2G jako „ostatní příjmy“ na formuláři 1040, což je standardní dokument IRS, který jednotliví daňoví poplatníci používají k podání svých ročních daňových přiznání k dani z příjmu. Sdílené příjmy z hazardních her, výhry dělené dvěma nebo více lidmi, by měly být také nahlášeny IRS.
Příjmy z hazardních her vs prohry z hazardních her
Peníze prohrané v hazardních hrách mohou být také vykázány ve federálním daňovém přiznání. Jsou zde však určitá omezení: Ztráty z hazardních her přesahující částku, která je vyhraná, nesmí být uplatněny jako daňový odpis.
Jinými slovy, pokud hráč utratil 10.000 dolarů, aby vyhrál 4.000 dolarů, nemohl by odečíst 10.000 dolarů výdaje nebo 6.000 dolarů celkové ztráty. Daňové odpočty lze provést pouze na výherní částku, v tomto případě 4.000 dolarů.
Nerezidenti Spojených států a Kanady nejsou podle IRS schopni odečíst ztráty z hazardních her.
Pokud vy nebo někdo, koho znáte, má problém s hazardními hrami, zavolejte na Národní linku pro řešení problémů s hazardními hrami na 1-800-522-4700, nebo navštivte ncpgambling.org/chat a chatujte se specialistou na linku pomoci.
Výhody příjmů z hazardních her
Další potenciální výhodou pro hráče je, že dosažený příjem není na rozdíl od běžných daní z příjmu zdanitelný progresivními sazbami. Vítězové hazardních her jsou vždy zdaněni 24%, dříve 25%, bez ohledu na to, zda jednotlivec vyhrál 1500 dolarů na koních nebo milion dolarů u pokerového stolu.
Non-U.S. rezidenti, zatím, jsou obecně zdaněny paušální sazbou 30% z jejich příjmů z hazardních her.
Zvláštní úvahy
Profesionální hráči
S profesionálními hazardními hráči, tedy s jednotlivci, kteří pravidelně hazardují, se zachází odlišně. Veškeré jejich výnosy jsou obvykle považovány za pravidelný příjem z výdělečné činnosti, a jsou proto zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu.
Profesionální hráči vykazují své příjmy z hazardních her jako příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, které podléhají federální dani z příjmu, dani ze samostatné výdělečné činnosti a státní dani z příjmu.
V roce 2018 Nejvyšší soud udělil americkým státům povolení legalizovat sportovní sázky, pokud si to přejí. V 17 státech, včetně Kalifornie, Massachusetts a Texasu, je to stále zcela nezákonné. V dalších 4 státech existuje nějaká forma připravované legislativy.
Srážka daně z příjmu
Hazardní zařízení jsou povinna zadržet 24% výher a nahlásit je finančnímu úřadu, když jednotlivec překročí určité prahové hodnoty – definované jako 5 000 dolarů nebo více z loterií, sázkových poolů, loterií nebo jiných sázkových transakcí, stejně jako když výhry přesáhnou 300 násobek vsazené částky.
Zajímavé je, že kasina nemusí zadržovat daně nebo vydávat W-2G hráčům, kteří vyhrávají velké částky v určitých stolních hrách, jako je blackjack, kostky a ruleta.