Co je příjem ve vztahu k zesnulému?
Příjem v souvislosti se zůstavitelem (IRD) se vztahuje k nezdaněnému příjmu, který zůstavitel získal nebo měl právo získat během svého života. IRD se zdaňuje jednotlivému příjemci nebo subjektu, který tento příjem zdědí.
Nicméně, IRD také počítá k pozůstalosti zesnulého pro účely federální daně z pozůstalosti, potenciálně čerpání dvojí daňové hit.Naštěstí, příjemce může být schopen vzít daňový odpočet z daně z pozůstalosti zaplacené na IRD.Příjemce musí deklarovat IRD jako příjem za rok, ve kterém osoba obdržela to.
Klíčové způsoby
Pochopení příjmu ve vztahu k zesnulému (IRD)
Příjem ve vztahu k zesnulému (IRD) je také odkaz na jakýkoli příjem z provizí z prodeje do rozdělení podle IRA, který náleží zesnulému v době jeho smrti.
Jak se IRD zdaňuje
IRD bude zdaněna, jako by byla zdaněna na zesnulého, pokud byli ještě naživu. Například kapitálové zisky by byly zdaněny jako kapitálové zisky, a nevybrané náhrady by byly zdaněny jako běžný příjem na daňové přiznání příjemce za rok, kdy jej obdržel.Neexistuje žádné step-up v základu pro IRD.
Jak funguje IRD pro IRA a 401(k)s
Dalšími častými příklady IRD jsou rozdělení z daňově odložených kvalifikovaných penzijních plánů, jako jsou 401(k)s a tradiční individuální penzijní účty (IRA), které jsou předány příjemci účtu. Pokud fyzická osoba zemře a zanechá po sobě 1 milion dolarů IRA svému příjemci, dědic bude odpovědný za placení daní z veškerých rozdělení provedených z účtu.
Příjemce by obvykle musel v určitém okamžiku začít přijímat požadovaná minimální plnění (ŘSD).Živý manžel, který je jediným příjemcem, má určitá práva, která nejsou přiznána jinému typu příjemce. Manžel může například převést majetek zesnulého v rámci IRA na svůj vlastní IRA a odložit ŘSD do věku 72 let. Každopádně má každý příjemce specifická pravidla ŘSD, kterými se musí řídit, a byl by odpovědný za platné daně.Věk pro ŘSD býval 70 ½ roku, ale v důsledku schválení zákona o nastavení každé obce pro zvýšení důchodu (SECURE) v prosinci 2019 byl zvýšen na 72.
Pokud zesnulý zemřel na nebo po dosažení věku 72 let, jejich ŘSD pro rok úmrtí se započítá do jejich majetku. Pokud by se tím majetek zesnulého posunul za federální výjimku (11,4 milionu dolarů v roce 2019 a 11,58 dolarů v roce 2020), daň z majetku ve výši 40% začne platit.