Co je Backdoor Roth IRA?
Zadní vrátka Roth IRA není oficiálním typem individuálního penzijního účtu. Místo toho je to neformální název pro komplikovanou metodu, kterou používají vysokopříjmoví daňoví poplatníci k vytvoření trvale nezdaněné Roth IRA, i když jejich příjmy přesahují limity, které daňový zákon předepisuje pro pravidelné Roth vlastnictví.
Brokerages a investiční firmy, které nabízejí tradiční IRA i Roth IRA, poskytují pomoc při realizaci této strategie, která v podstatě zahrnuje přeměnu tradiční IRA na odrůdu Roth.
Mějte na paměti, že se nejedná o daňový únik. Když převedete aktiva tradiční IRA na Roth IRA, dlužíte daně v tomto zdaňovacím období z jakýchkoli finančních prostředků, stejně jako ze zisku a zhodnocení převedených aktiv, které nebyly zdaněny dříve. Pokud IRA byla financována výhradně z daňově odpočitatelných příspěvků, pak celá hodnota převedených aktiv bude zdaněna. Nicméně, stejně jako u jakékoli Roth IRA, pokud se budete řídit pravidly, pak byste měli dlužit žádné další daně, když si vybrat tyto peníze.
Klíčové způsoby
Pochopení backdoor Roth IRA
Roth IRA umožňuje daňovým poplatníkům, aby si každý rok odložili několik tisíc dolarů ze svých výdělků na penzijní spoření. Přispívané peníze jsou dolary po zdanění. To znamená, že finanční prostředky jsou výdělky, které byly zdaněny v roce, kdy byly vloženy do Roth IRA.
Roth IRA se liší od tradičního IRA. Tradiční IRA dává výdělečně činnému člověku okamžitou daňovou úlevu, protože daňoví poplatníci si mohou odečíst daně ze svých příspěvků v roce, kdy jsou provedeny, a žádné daně nejsou splatné, dokud nejsou peníze vybrány. Když jsou provedeny výběry, obvykle po odchodu do důchodu, bude majitel účtu dlužit daně jak z investovaných dolarů, tak z jejich výdělků.
V některých případech daňoví poplatníci, jejichž vysoké příjmy nebo krytí penzijním plánem zaměstnavatele je činí nezpůsobilými k odpočtu příspěvků IRA, místo toho přispívají do IRA fondy po zdanění.
Problém daňových poplatníků s vysokými příjmy spočívá v tom, že jednotlivci, kteří vydělávají nad určitou částku, si nemohou otevřít ani financovat Rothovy IRA – každopádně podle běžných pravidel.Pokud váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) překročí zákonem stanovené stropy, stanovené v nízkých šesti číslicích, pak zákon začne postupně rušit částku, kterou můžete přispět. Jakmile váš roční příjem překročí stanovenou hranici, nemůžete se zúčastnit vůbec.
Tradiční IRA nemají příjmové stropy pro účast. A od roku 2010 nemá Internal Revenue Service (IRS) příjmové limity, které omezují, kdo může převést tradiční IRA na Roth IRA.V důsledku toho se zadní vrátka Roth IRA stala příležitostí daňového plánování pro daňové poplatníky s vyššími příjmy, kteří by obvykle nemohli přispívat na Roth IRA.
Způsoby, jak backdoor Roth IRA práce se změnily v průběhu let. Ačkoli IRA prostředky, které byly převedeny do Roth IRA v pre-2018 konverze mohly být překvalifikovány jako tradiční IRA příspěvky před 2018, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 2017 zakázal strategii překvalifikování převedených prostředků v Roth IRA zpět na tradiční IRA příspěvek v konverze uzákoněné po 31. prosinci 2017.
H.R. 5376, zákon o budování lepší infrastruktury, obsahuje ustanovení, která by snížila některé výhody konverzí Rothovy IRA pro všechny daňové poplatníky počínaje rokem 2022. Nicméně, navzdory tomu, že byl schválen Sněmovnou reprezentantů USA v listopadu 2021, se zdá, že tento zákon uvízl v americkém Senátu. Zdá se, že prozatím jsou zadní Rothovy IRA bezpečné.
Jak vytvořit Backdoor Roth IRA
Zadní vrátka Roth IRA můžete vytvořit jedním ze tří způsobů:
S mechanikou by vám měla pomoci správcovská banka nebo makléřská společnost pro váš IRA. Můžete se obrátit na firmu poskytující finanční služby, která spravuje penzijní spoření vaší společnosti, abyste se dozvěděli, zda váš plán tuto příležitost poskytuje.
Ročně je povolena pouze jedna Rothova IRA konverze.
Daňové dopady backdoor Roth IRA
Mějte na paměti, že v převodu IRA nebo konverzi na Roth IRA, stále potřebujete platit daně z jakýchkoli peněz ve vaší tradiční IRA, která nebyla zdaněna již. Například, pokud přispějete 6000 dolarů na tradiční IRA, nárok na odpočet 6000 dolarů na vaše daňové přiznání, a pak převést tyto peníze na Roth IRA, budete dlužit daně z 6000 dolarů. Budete také dlužit daně z jakýchkoli peněz, které IRA příspěvek vydělal mezi datem, kdy byl vložen do tradiční IRA a datem, kdy jste převedli na Roth IRA.
Pokud provedete po zdanění příspěvky do tradičního IRA – to znamená, přispívají prostředky, které jsou neodpočitatelné a zdanitelné v daném roce – takové částky nebudou zdaněny při jejich převodu do Roth IRA. Ale pokud většina vašich IRA příspěvky byly odečteny z vašeho příjmu, a pokud vaše IRA nahromadil zisk nebo investice, které zhodnoceny po dlouhou dobu, pak většina prostředků a investic, které převést do Roth IRA pravděpodobně bude počítat jako zdanitelný příjem v době konverze. To by mohlo kopnout vás do vyššího daňového pásma v daném roce. Nicméně, nemusí platit daň ze všech peněz; pravidlo poměrné platí, aby se zabránilo zdanění částky připadající na po zdanění příspěvky.
Také finanční prostředky, které vložíte do Roth jsou považovány za převedené finanční prostředky, nikoli příspěvky. To znamená, že musíte čekat pět let, abyste měli bezsankční přístup ke svým finančním prostředkům ve vašich zadních vrátkách Roth IRA, pokud jste mladší 59½ roku. Takové převedené finanční prostředky se liší od pravidelných příspěvků Roth IRA, které mohou být kdykoliv vybrány bez daní a sankcí.
Pozitivní je, že zadní vrátka Roth IRA vám umožní obejít limity příjmů a příspěvků, které platí pro tradiční Roth IRA:
S backdoor Roth IRA konverze, tyto limity neplatí.
Výhody Backdoor Roth IRA
Proč by daňoví poplatníci kromě toho, že obcházejí meze, chtěli dělat další kroky spojené s tanečkem backdoor Roth IRA? Existuje řada dobrých důvodů.
Jednak nemají Rothovy IRA požadovaná minimální rozdělení (RMD), což znamená, že zůstatky na účtech mohou vytvářet daňově odložený růst tak dlouho, dokud je majitel účtu naživu. Můžete si vybrat, kolik chcete, nebo jak málo chcete, kdy chcete, nebo to vše můžete nechat svým dědicům.
Dalším důvodem je, že „backdoor“ Rothův příspěvek může znamenat významné daňové úspory v průběhu desetiletí, protože Rothovy IRA distribuce, na rozdíl od tradičních IRA distribucí, nejsou zdanitelné.
Hlavní výhodou backdoor Roth IRA – stejně jako u Roth IRA obecně – je, že platíte daně předem ze svých převedených fondů před zdaněním a vše, co následuje, je bez daně. Toto daňové zvýhodnění je největší, pokud si myslíte, že daňové sazby v budoucnu porostou nebo že váš zdanitelný příjem bude vyšší v letech po založení backdoor Roth IRA, než je tomu nyní – zejména pokud máte v plánu odstoupit po vzdáleném datu odchodu do důchodu.
Je záložní Rothův individuální důchodový účet (IRA) legální?
Podle současného zákona je backdoor Rothův individuální penzijní účet (IRA) právně přípustný a respektovaný Internal Revenue Service (IRS) za předpokladu, že jsou splněny požadavky daňových zákonů. Zákon o budování lepší infrastruktury, H.R. 5376, obsahuje ustanovení, která by snížila některé výhody Rothova IRA konverzí pro všechny daňové poplatníky počínaje rokem 2022. Nicméně, navzdory tomu, že byl schválen Sněmovnou reprezentantů USA 19. listopadu 2021, se nyní zdá, že se tento zákon zastavil v americkém Senátu. Zdá se, že prozatím jsou backdoor Rothovy IRA bezpečné.
Jak nastavit backdoor Roth IRA?
Existují tři způsoby:
Proč vytvářet backdoor Roth IRA?
Pokud si vyděláte příliš mnoho peněz na otevření Roth IRA, možná to budete chtít udělat i tak pro daňovou výhodu, že nakonec budete moci vybírat finanční prostředky bez placení daní z rozdělení. To je zvláště užitečné, pokud očekáváte, že v budoucnu budete ve vyšším daňovém pásmu. Pokud si to můžete dovolit, můžete dokonce nechat Roth IRA během svého života nedotčenou a zajistit její převod na dědice.
The Bottom Line
Pokud uvažujete o vytvoření zadní vrátka Roth IRA, křup čísla a pečlivě zvážit klady a zápory, zejména pokud jste převést celou rovnováhu tradiční IRA. Mějte na paměti, že v převodu IRA nebo konverzi na Roth IRA, stále je třeba platit daně z jakýchkoli peněz ve vaší tradiční IRA, která ještě nebyla zdaněna.
I vzhledem k tomu, backdoor Roth IRA může mít výhody – zejména pro lidi s vysokými příjmy. Roth IRA nemají RMD, takže si je můžete podržet navždy a předat je svým dědicům. Dalším důvodem je, že backdoor Roth příspěvek může znamenat významné daňové úspory v průběhu desetiletí, protože Roth IRA rozdělení, na rozdíl od tradičních IRA rozdělení, nejsou zdanitelné.
Jen se ujistěte, že chroupat čísla, než se rozhodnete pro backdoor Roth IRA strategie, takže si uvědomit všechny potenciální finanční důsledky sledování této trasy.