Co je to schovávací účet?
Termínem svěřenecký účet se obvykle rozumí spořicí účet u finanční instituce, společnosti podílového fondu nebo makléřské firmy, který pro nezletilou osobu (osobu mladší 18 nebo 21 let, v závislosti na zákonech státu bydliště) ovládá dospělá osoba. Souhlas uschovatele je povinný pro provádění transakcí, jako je nákup nebo prodej cenných papírů.
V širším smyslu se svěřeneckým účtem může rozumět jakýkoli účet vedený fiduciárně odpovědnou stranou jménem příjemce, například penzijní účet založený na zaměstnavateli, který pro oprávněné zaměstnance spravuje správce plánu. Svěřenec je eticky a právně vázán jednat v nejlepším zájmu jiného.
Každý stát má specifické předpisy upravující věk plnoletosti a jmenování opatrovníků a náhradních opatrovníků.
Klíčové způsoby
Jak funguje schovávací účet
Jakmile je svěřenecký účet založen, funguje jako jakýkoli jiný účet v bance nebo makléřské společnosti. Správce – určený správce nebo investiční poradce – rozhoduje o tom, jak peníze investovat. Správce účtu – nebo jiné subjekty – mohou do fondu nadále přispívat.
Jak je uvedeno výše, uschovatelské účty mohou investovat do různých aktiv. Finanční instituce však pravděpodobně neumožní správci používat účet k obchodování na marži nebo k nákupu futures, derivátů nebo jiných vysoce spekulativních investic.
Jakmile nezletilý dosáhne ve svém státě plnoletosti, kontrola nad účtem se oficiálně převede z opatrovníka na jmenovaného příjemce, který si nárokuje plnou kontrolu a využití finančních prostředků. Pokud nezletilý zemře před dosažením plnoletosti, stane se účet součástí pozůstalosti dítěte.
Dva typy schovatelských účtů
Účty UTMA mohou obsahovat prakticky jakýkoli druh aktiv, včetně nemovitostí, duševního vlastnictví a uměleckých děl. Účty UGMA jsou omezeny na finanční aktiva hotovosti, cenných papírů – akcií, dluhopisů nebo podílových fondů – anuit a pojistných smluv. Účty UGMA povolují všechny státy USA. Jižní Karolína však účty UTMA nepovoluje.
UTMA i starší verze UGMA mají opatrovnické účty zřízené na jméno nezletilého s určeným opatrovníkem – obvykle rodičem nebo opatrovníkem dítěte. Počáteční investice, minimální zůstatky na účtech a úrokové sazby se liší podle společnosti, ve které je účet umístěn.
Existují dva typy svěřeneckých účtů: zákon o jednotném předávání nezletilým (Uniform Transfers to Minors Act, UTMA) a zákon o jednotném darování nezletilým (Uniform Gift to Minors Act, UGMA); UTMA je povolena ve všech státech s výjimkou Jižní Karolíny, zatímco UGMA je povolena ve všech 50 státech.
Sledujte nyní: Jaký je zákon o jednotných darech nezletilým?
Výhody a nevýhody schovatelských účtů
Pro svěřenecké účty existují výhody, včetně daňových zvýhodnění. Má to ale i stinné stránky, včetně rizika, že účet omezí částku, ke které má dítě přístup v rámci finanční podpory na vysoké škole.
Výhody schovatelských účtů
Uschovatelské účty mají obrovskou flexibilitu. Neexistují žádné limity příjmů ani příspěvků a žádné požadavky na pravidelné rozdělování v kterémkoli okamžiku. Neexistují také žádné sankce za odstoupení od smlouvy.
Zatímco všechny vybrané prostředky jsou omezeny na to, aby byly použity „ve prospěch nezletilého“, tento požadavek je neurčitý a neomezuje se jen na náklady na vzdělání, jako je tomu u spořících plánů na vysokou školu. Správce může použít prostředky na vše od poskytnutí bydlení nebo zaplacení ošacení, dokud příjemce pobírá dávku.
Založení svěřenského účtu je mnohem jednodušší a méně nákladné než zřízení svěřenského fondu. Cílem nařízení UGMA i UTMA bylo umožnit dospělým převádět majetek na nezletilé osoby, aniž by bylo nutné zřídit zvláštní svěřenský fond, který by takové vlastnictví umožňoval.
Daňová zvýhodnění
I když nejsou odloženy daně, stejně jako IRA, opatrovnické účty mají určité daňové výhody. IRS považuje nezletilé dítě za vlastníka účtu, takže výdělek na něm je zdaněn sazbou daně dítěte do určitého bodu. Každému dítěti mladšímu 19 let – 24 pro studenty na plný úvazek – které podá žádost jako součást daňového přiznání svých rodičů, je povolena určitá částka „nerealizovaného příjmu“ sníženou sazbou daně.
Od roku 2021 je prvních 1 100 dolarů z nerealizovaného příjmu osvobozeno od daně a dalších 1 100 dolarů je zdaněno 10%. Příjem vyšší než 2 200 dolarů bude zdaněn sazbou pro rodiče. Jakmile však nezletilý dosáhne plnoletosti ve státě svého bydliště, může podat vlastní daňové přiznání. V tomto věku budou všechny příjmy z účtu podléhat daňovému pásmu příjemce ve věku podání.
Také, jednotlivec může přispět až 15.000 dolarů – 30.000 dolarů pro manželský pár podání společně – na účet v roce 2020 a 2021, aniž by vznikla federální darovací daň.
Nevýhody schovatelských účtů
Vlastnictví svěřeneckého účtu nezletilou osobou může být dvousečnou zbraní. Vzhledem k tomu, že majetek se počítá jako majetek, může snížit nárok dítěte na finanční pomoc, když žádá o studium. Mohlo by to také snížit jeho schopnost získat přístup k jiným formám státní nebo komunitní pomoci.
Jakýkoli vklad nebo dary na účet jsou neodvolatelné, což znamená, že je nelze změnit ani zvrátit. Veškerý majetek na účtu přechází neodvolatelně na nezletilého ve věku zletilosti. Naopak mnoho plánů vysokoškolského spoření, jako například účet 529, umožňuje rodičům ponechat si kontrolu nad finančními prostředky.
Uschovatelské účty nejsou tak daňově chráněné jako ostatní účty. Aby se zmírnilo daňové skus, může uschovatel převést finanční prostředky na způsobilý plán 529. Aby tak však mohl učinit, musí uschovatel zlikvidovat veškeré nepeněžní investice na uschovatelském účtu.
Příjemce svěřeneckého účtu také nemůže být změněn, zatímco příjemce na 529 vysokoškolském plánu se může s určitými omezeními změnit. Na jméno nezletilého se zřizuje svěřenecký účet. Vzhledem k tomu, že účet je neodvolatelný, příjemce účtu se nesmí změnit a žádné dary nebo příspěvky vložené na účet nelze stornovat.
Snadné založení a řízení
Osvobození od limitů příjmu, příspěvku nebo výběru
Může investovat do různých aktiv
Méně daňově zvýhodněné než ostatní účty
Může poškodit vyhlídky dítěte na finanční pomoc
Neodvolatelně přecházet na dítě po dosažení plnoletosti
Příklad schovatelského účtu
Většina makléřů, jak digitálních, tak kamenných, nabízí svěřenecké účty. Podmínky svěřeneckých účtů jsou obvykle souběžné s podmínkami jejich běžných, nedaňově zvýhodněných účtů pro fyzické osoby.
Například Merrill Edge – digitální makléřskou platformu od Merrill Lynch – UGMA/UTMA lze založit on-line s prostředky přímo převedenými z běžného nebo spořicího účtu u Bank of America, mateřské společnosti Merrill. Neexistují žádné roční poplatky za vedení účtu ani minimální investiční částky. Majitelé účtů platí paušální sazbu 6,95 dolaru za den za obchody s akciemi a ETF, obchody s podílovými fondy stojí 19,95 dolaru za transakci nebo mohou být oceněny podle sazby uvedené v prospektu fondu. Některé podílové fondy jsou však zatíženy bez poplatků nebo bez poplatků za transakci.
Nejčastější dotazy týkající se schovávacích účtů
Jak funguje schovávací účet?
Správcovský účet je spořicí účet, který dospělý spravuje pro nezletilou osobu nebo osobu mladší 18 nebo 21 let, podle toho, v jakém státě. Veškerá finanční rozhodnutí o účtu, například nákup nebo prodej cenných papírů, musí schválit správce. Jakmile dítě dosáhne zletilosti, účet se na ně převede.
Můžete si vybrat peníze z schovávacího účtu?
Ano, peníze lze vybírat z svěřeneckých účtů, pokud jsou použity „ve prospěch nezletilých“, což je neurčitý termín, který zahrnuje, ale neomezuje se jen na náklady na vzdělání.
Co děláte s schovávacím účtem, když je vašemu dítěti 18 let?
Účet se převádí na dítě, jakmile dosáhne plnoletosti, která je buď 18, nebo 21 let, v závislosti na státu.
Jak získám schovatelský účet?
Pokud je vám méně než 18 nebo 21 let, může vám v závislosti na státu zřídit svěřenecký účet dospělá osoba. Osoba, která účet otevře, by jej spravovala až do dosažení plnoletosti, kdy je převeden na vás a vy jste odpovědná za jeho správu.
Jak je zdaněn schovatelský účet?
Děti podávají daňové přiznání zpravidla jako součást daňového přiznání svého rodiče. Výdělek na účtu je daňově odpočitatelný až do výše 1100 dolarů v roce 2020, zatímco dalších 1100 dolarů je zdaněno nejnižší sazbou daně ve výši 10%. Poté jsou veškeré dodatečné výdělky zdaněny sazbou daně rodiče dítěte podle požadavků IRS.
The Bottom Line
Správcovský účet je prostředek, kterým si dospělý může otevřít spořicí účet pro dítě. Dospělý, který si účet otevře, odpovídá za jeho správu, včetně rozhodování o investicích, a za rozhodování o tom, jak budou peníze použity, pokud to dítěti nějakým způsobem prospívá. Správcovský účet má specifická daňová zvýhodnění, ale existují i rizika, například možnost, že existence účtu omezuje výši finanční pomoci, kterou by dítě mohlo dostat. Před rozhodnutím o otevření svěřeneckého účtu zvažte pro a proti.