Co je Top Hat Plan?
Plán top hat je typ plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, který je nefinancovaný. Návrh plánu spočívá v poskytnutí odložené náhrady způsobilé skupině zaměstnanců. Účastníky plánu top hat jsou však obvykle vysoce postavení manažeři a ředitelé.
Jak funguje Top Hat plán
Top hat plány se liší od standardních zaměstnavateli podporovaných penzijních plánů jako 401(k)s a 403(b)s. Na rozdíl od těchto plánů, top-hat plány nemají být daňově způsobilé. Obvykle tedy nenabízejí stejné daňové výhody jako opt-in zaměstnavatelem podporovaný plán. Jedním z primárních rozlišení top hat plánu je, že, jak název napovídá, pouze určití zaměstnanci se mohou zapsat a těžit z tohoto plánu. Každá společnost si určí členské požadavky pro sponzorovaný plán. Ne každý se může zúčastnit. I ti se stejným postavením společnosti mohou mít jiné plány.
Top hat plány jsou nefinancované, což znamená, že peníze vložené do nich nejsou drženy ve svěřenském fondu pro zaměstnance. Místo toho majetek zůstává majetkem zaměstnavatelské společnosti, dokud zaměstnanec neodejde. Zaměstnavatel si vybere, kdo se může zúčastnit a může se rozhodnout, zda a kolik přispěje.
Nekvalifikovaný plán odložených odměn umožňuje účastníkům odložit příjem do plánu v průběhu každého kalendářního roku.Doplňkový plán výkonných důchodů je financován zcela zaměstnavatelem.
Výhody a nevýhody Top Hat plánu
Jednou z významných výhod plánu s kloboukem je, že nemusí projít testováním nediskriminace regulačními orgány. Členové plánu mohou přispívat, jak se jim zlíbí, což není typický výkon v tradičních penzijních plánech, které čelí ročním limitům. Příspěvky do plánů s kloboukem, jako jsou nevládní plány 457(b), jsou však okamžitě zdanitelné. Všechny výplaty z plánů s kloboukem také podléhají dani z příjmu.
Plány s cylindry se svým pojetím vyhýbají několika regulačním požadavkům. Obvykle jsou vyňaty z několika ustanovení týkajících se financování, nabytí a účasti. Plány se také vyhýbají některým akruálním a svěřeneckým povinnostem.
Zákon o zabezpečení důchodů zaměstnanců (ERISA) bude upravovat plán top hat. Musí tedy splňovat některé specifické požadavky a také některá pravidla pro vykazování a zveřejňování. Například IRS (Internal Revenue Service) vyžaduje vykazování všech příspěvků zaměstnanců a odkladů zaměstnavatelů do plánů top hat. Příspěvky se objevují na formuláři plánu sponzora-W2.
Plán může také obsahovat specifické rysy, jako jsou půjčky, nouzové rozdělování a příspěvky podle věku. Plán také musí zažádat o status top hat u Ministerstva práce a udržovat kopii žádosti.