Co je flexibilní výdajový účet (FSA)?
Flexibilní výdajový účet (FSA) je typ spořicího účtu, který poskytuje držiteli účtu specifické daňové výhody. FSA se někdy nazývá „flexibilní výdajový režim“ a může být zřízen zaměstnavatelem pro zaměstnance. Účet umožňuje přispívat částí vašeho pravidelného výdělku, zaměstnavatelé mohou také přispívat na účty zaměstnanců. Distribuce z účtu musí být použity k proplacení kvalifikovaných výdajů zaměstnance souvisejících s lékařskými a zubařskými službami.
Klíčové způsoby
Jak funguje flexibilní výdajový účet (FSA)
Jednou z klíčových výhod flexibilního výdajového účtu je skutečnost, že finanční prostředky vložené na účet jsou odečteny z vašeho výdělku před zdaněním, což snižuje váš zdanitelný příjem. V důsledku toho mohou pravidelné příspěvky do FSA snížit vaši roční daňovou povinnost.
Finanční úřad omezuje, kolik lze ročně přispívat na účet FSA. U účtů FSA pro výdaje na zdravotní péči činí roční limit příspěvku na zaměstnance 2 750 dolarů pro rok 2021 a 2 850 dolarů pro rok 2022.
Pokud jste ženatý/vdaná, váš manžel/manželka může prostřednictvím svého zaměstnavatele také odkládat stranou až do výše ročního příspěvku. Zaměstnavatelé se mohou rozhodnout, že budou přispívat do FSA, ale nemusí – pokud tak učiní, jejich příspěvek nesnižuje částku, kterou smíte přispívat vy. Příspěvky zaměstnavatele vám nejsou zdaňovány.
Pro rok 2021 je limit příspěvku pro FSA závislé péče 10 500 dolarů pro společná a individuální daňová přiznání a 5 250 dolarů pro ženaté daňové poplatníky podávající odděleně – toto zvýšení je dáno prostřednictvím amerického záchranného plánu z roku 2021. Pro rok 2022 se limit příspěvku vrací na 5 000 dolarů pro společná a individuální daňová přiznání a 2 500 dolarů pro ženaté daňové poplatníky podávající odděleně.
Finanční úřad zveřejnil nové pokyny, které zaměstnavatelům umožňují větší flexibilitu při plánech požitků během krize COVID-19, včetně zvláštních ustanovení pro flexibilní výdajové dohody v oblasti zdraví (FSA). Pokud se zaměstnavatel rozhodne toto povolit (tato ustanovení jsou zcela na uvážení zaměstnavatele), mohou zaměstnanci stávající volby zrušit, zvolit si nové nebo stávající volby snížit nebo zvýšit. Zaměstnavatelé se navíc mohou rozhodnout, že zaměstnancům umožní uplatnit nevyužité částky, které zbývají ve zdravotním FSA na konci období odkladu nebo plánovat rok končící v roce 2020, na úhradu nebo proplacení výdajů na zdravotní péči vzniklých do 31. prosince 2020. Pokud si nejste jisti svými možnostmi, poraďte se se svým personálním oddělením nebo zaměstnancem.
Výhody a nevýhody flexibilních výdajových účtů (FSA)
Prostředky z FSA mohou být použity na úhradu plateb za lékařskou péči, která je definována tak, že zahrnuje částky hrazené za diagnózy, léčbu, zmírňování, léčbu nebo prevenci onemocnění nebo onemocnění postihujících jakoukoliv strukturu těla. Náklady na chirurgii pro kosmetické účely a za předměty nebo služby, které jsou jen prospěšné pro všeobecné zdraví, jako jsou členství v posilovnách, však nejsou hrazeny. Kvalifikované léčebné výdaje pro majitele FSA, jejich manžele nebo manželky a vyživované osoby jsou hrazeny.
Nákupy zdravotnického vybavení, jako jsou diagnostické přístroje, obvazy a berle, hradí FSA. Výdaje za léky na předpis, včetně volně prodejných (OTC) léků, na které jste měli předpis, a také za inzulín mohou být hrazeny z prostředků FSA. Zákon o pomoci koronavirům, pomoci a ekonomickém zabezpečení (CARES) přijatý v roce 2020 rozšířil hrazené kvalifikované léčebné výlohy pro rok 2020 a následující roky o náklady na volně prodejné léky bez lékařského předpisu. Zákon také povolil použití prostředků FSA na úhradu nákladů na přípravky menstruační péče. Obě tato ustanovení CARES jsou trvalá.
Finanční prostředky ve FSA mohou být také použity na úhradu částek vyplacených v souladu s pojistným plánem odečitatelných položek a spoluúčasti za lékařské výkony. Peníze bohužel nemohou být použity na úhradu pojistného.
IRS vydala prohlášení, ve kterém daňovým poplatníkům oznámila, že domácí testy COVID-19 a osobní ochranné pomůcky, jako jsou obličejové masky a dezinfekce rukou, jsou považovány za způsobilé léčebné výdaje, které mohou být hrazeny nebo proplaceny v rámci dohod o pružných zdravotních výdajích (FSA), zdravotních spořicích účtů (HSA) a dohod o úhradách zdravotní péče (HRA).
Zvláštní úvahy
Peníze vyčleněné v FSA obecně musí být využity do konce plánovacího roku. Plán však může nabídnout odkladnou lhůtu až dva a půl měsíce na dokončení využití těchto finančních prostředků.
Pokud tuto možnost nevyužijete, může vám plán umožnit převést až 550 dolarů ročně nevyužitých finančních prostředků z vašeho účtu. Žádná z možností není vyžadována, ale pouze jedna může být nabídnuta plánem.
Po skončení roku nebo uplynutí doby odkladu se veškeré finanční prostředky, které ve vašem FSA zůstaly, ztratí. Proto byste měli pečlivě kalibrovat množství peněz, které plánujete vložit na svůj účet, a to, jak je hodláte v průběhu roku utratit.
Finanční úřad oznámil, že kvůli dopadu COVID-19 povolí, ale nebude vyžadovat, aby zaměstnavatelé změnili zdravotní plány tak, aby zaměstnanci mohli změnit volby, které jsou obvykle povoleny pouze jednou ročně. Finanční úřad také umožní zaměstnavatelům podle vlastního uvážení změnit plány FSA na roky 2020 a 2021 tak, aby zaměstnanci mohli převést více než současné maximum 550 dolarů nebo prodloužit dobu odkladu pro použití nevyužitých prostředků FSA prostřednictvím 31. prosince každého roku.
Jiný typ FSA – „omezený účelový flexibilní výdajový režim“ (LPFSA) – odkazuje na spořicí plán, který lze použít se zdravotním spořicím účtem (HSA). Na rozdíl od standardního FSA mohou zaměstnanci používat LPFSA ve spojení s HSA. Příspěvky se uskutečňují s využitím výdělku před zdaněním. Omezený účelový FSA je více omezující, protože tento režim je vyhrazen pro úhradu výdajů na zubní a zrakové ošetření a někdy i dalších nákladů vzniklých ve vysoce odpočitatelném zdravotním plánu (HDHP) poté, co držitel plánu splní odpočitatelnou položku.
Nejčastější dotazy na flexibilní výdajový účet
Jak moc bych měl přispívat do svého FSA?
Žádná konkrétní částka není pro každého správná a volby do FSA se liší v závislosti na konkrétní situaci jednotlivce. Zvolte si své volby pečlivým prozkoumáním očekávaných výdajů na zdravotní péči pro nadcházející rok.
Co když je můj manžel zapsán v jiném plánu zdravotního pojištění?
Prostředky ze svého zdravotního FSA můžete použít na úhradu způsobilých nákladů na zdravotní péči pro manžela/manželku i pro osoby závislé na dani bez ohledu na zdravotní pojištění, ve kterém jsou zapsány. Chcete-li použít prostředky pro osoby závislé na zdravotní péči, musí být uplatněny ve vašem daňovém přiznání a osoby závislé na zdravotní péči nemohou podat vlastní přiznání.