Co je to dobročinný dárek Annuity?
Dobročinná darovací renta je ujednání mezi dárcem a neziskovou organizací, ve kterém dárce obdrží pravidelnou doživotní platbu založenou na hodnotě majetku převedeného na organizaci. Po smrti dárce si majetek ponechá organizace. Dobročinná darovací renta je druhem plánovaného darování.
Takové renty se zřizují dohodou mezi charitou a jednotlivým rentantem nebo párem. Anuity současně poskytují charitativní dar, částečný odpočet daně z příjmu za dar a zaručený celoživotní příjem rentantovi a někdy i manželovi nebo jinému příjemci.
Klíčové způsoby
Jak funguje charitativní dárková Annuita
Charitativní darovací renty fungují v podstatě jako každá doživotní renta. Jedná se o smlouvu, ve které anuita platí paušální částku a na oplátku dostává pravidelný příjem, který se obvykle vyplácí čtvrtletně. Výplaty se zastavují po smrti anuity a zbývající majetek na účtu připadá tomu, kdo rentu vypisuje. Místo toho, aby si však zůstatek ponechala pojišťovna nebo společnost poskytující finanční služby (jako u typických anuit), ponechává si ho charita nebo neziskovka jako dar.
Dobročinná darovací renta může být financována penězi, cennými papíry nebo celou řadou dalších aktiv. Počáteční financování může být až 5000 dolarů, i když bývají mnohem větší. Mnohé univerzity a neziskové organizace nabízejí dobročinné darovací renty.
Výše plateb bude záviset na řadě faktorů, počínaje věkem renty. Čím starší renta, tím větší (a menší) budou měsíční platby a naopak.
Anuitní platby jsou kryty majetkem charity, nejen darovaným majetkem, a výplaty nejsou omezeny na vložený majetek. Pojistně-matematické výpočty stanovující výši výplat však obvykle stanoví, že charitě by měla po smrti příjemce zůstat vysoká zbytková částka.
Výplaty charitativních dárkových anuit bývají nižší než u tradičních anuit, protože primárním motivem je spíše dobročinnost než poskytování nejvyšší možné výplaty důchodového příjmu.
Předpisy pro nadační důchody
Mnoho států vydalo pravidla upravující vydávání dobročinných darovacích rent. Charity, které je nabízejí, musí splňovat předpisy jak ve státě, ve kterém se nacházejí, tak ve státě, ve kterém má dárce bydliště.
Charita může například okamžitě utratit část majetku, který obdrží v rámci charitativního darovacího příspěvku na anuitu. Přesto musí zajistit, aby měla dostatečné rezervy na plnění svých závazků v oblasti anuitních plateb a státních předpisů, které se takovými anuitami specificky zabývají. Charity, které charitativní darovací anuity píší, často využijí sazby darovací anuity stanovené Americkou radou pro darovací anuity. Dodržují také její obecná doporučení a předpisy.
Například jedno nařízení upravující dobročinnou darovací rentu předpokládá, že peníze, které zbudou po splnění všech platebních povinností („reziduum“), by měly činit alespoň 50 % z počáteční výše daru, pokud se rentant dožije pouze cílové délky života. Dále určuje, zda současná hodnota zbytkového daru na dobročinné účely při použití předběžné smluvní sazby darovací renty činí alespoň 20 % prostředků převedených na dobročinné účely podle smlouvy.
Účelem používání standardizovaných sazeb je odradit od konkurenčního stanovování sazeb mezi charitativními organizacemi a tím zajistit, že významná část transferu bude k dispozici pro charitativní účely. Přesto se některé organizace rozhodnou vytvářet vlastní sazby na základě vlastních investičních zkušeností, charitativních cílů rezidua a požadavků na investice/rezervy podle státního práva.
Zvláštní úvahy: Daňové zacházení
Daňový odpočet z daru na dobročinné účely je omezen částkou vloženou do anuity, která přesahuje její současnou hodnotu, vypočtenou pomocí parametrů IRS (Internal Revenue Service). Peníze vrácené do anuity ve stejných splátkách se považují za částečně nezdaněné vrácení daru dárce.
Má nadační dárková Annuita konečný termín?
Ne. Darovací renta pokračuje v pravidelných platbách až do smrti renty.
Je dobročinný dar z anuity odečitatelný od daně?
Částečně. Anuita si může odečíst částku daru převyšující jeho současnou hodnotu, kterou vypočítá IRS.
Jsou Charitable Gift Annuity Payments zdanitelné?
Ano, ale jen část z nich podléhá dani. Pravidla finančního úřadu o tom, kolik lze zdanit, jsou složitá a najdete je v zákoníku vnitřních příjmů §72.
Kdo reguluje charitativní dárkové Annuity?
Charitativní darovací renty regulují jednotlivé státy. Pokud charita působí v jednom státě a dárce bydlí v jiném státě, je třeba dodržovat předpisy obou států.