Co je to Conduit IRA?
Strukturální IRA je účet sloužící k převedení prostředků z kvalifikovaného penzijního plánu na jiný kvalifikovaný plán. Obvykle je záměrem použití tohoto typu individuálního penzijního účtu (IRA) uchovávat aktiva do doby, než mohou být převedena do kvalifikovaného plánu nového zaměstnavatele. Strukturální IRA je také známá jako „rolovací IRA“.
Klíčové způsoby
Pochopení Conduit IRA
Neexistuje žádný limit pro součet příspěvků převedených do conduit IRA z kvalifikovaného plánu, ani pro počet transakcí, které mohou být provedeny. Jednotlivec nemusí přispívat 100% aktiv ve svém kvalifikovaném penzijním plánu do conduit IRA.
Také neexistuje žádné časové omezení na conduit IRA. Majetek by mohl bydlet a růst v conduit IRA po desetiletí a stále být převeden do nového zaměstnavatele 401(k) plán. Neexistuje také žádná minimální doba, že aktiva musí zůstat v conduit IRA.
Internal Revenue Service (IRS) má určité limity pro rollovery, například povoluje pouze jeden rollover ročně ze stejného účtu IRA. To se netýká rolloverů od tradičních IRA k Rothovým IRA (konverze), převodů správce na správce na jiného IRA, rolloverů od IRA k plánu, rolloverů od plánu k IRA a rolloverů od plánu k plánu.
Výhody Conduit IRA
Největším přínosem conduit IRA je flexibilita, kterou poskytuje jednotlivci, který opustil zaměstnání a musí najít místo pro park 401(k) aktiva (nebo aktiva z jiného kvalifikovaného penzijního plánu). Konkrétně, conduit IRA poskytuje způsob, jak obejít IRS 60-denní rollover požadavek.
V mnoha případech trvá nalezení nového zaměstnání a dokončení procesu převodu majetku z jednoho penzijního plánu do druhého více než 60 dní. Bez použití conduitu nebo rollover IRA může jednotlivec dostat daňovou sankci za předčasnou distribuci.
V posledních dvou desetiletích se však potřeba tzv. conduit IRA snížila. Důvodem je především zákon o hospodářském růstu a o vyrovnání daňových úlev z roku 2001 (EGTRRA). Zákon rozšířil možnost držitelů plánů převést svá aktiva, zejména jim umožnil převést aktiva IRA na způsobilé důchodové účty, i když nevyužili tzv. conduit IRA.
Nevýhody Conduit IRA
Přes veškerou flexibilitu, kterou conduit IRA nabízejí, existují určité kompromisy. Například, jakmile byla aktiva převedena do conduit IRA, nesmí být provedeny žádné další příspěvky, jinak přestává být conduit.
Pokud uživatel zprostředkovaného IRA nemá k dispozici žádný jiný nástroj pro spoření na důchod, nebude moci přispívat do daňově zvýhodněného spořicího plánu a může zaostávat ve svých cílech spoření na důchod.
Ve skutečnosti má největší smysl udržovat důchodový účet statický na jednom místě, dokud nejste připraveni ho přesunout na jiné místo, například důchodový účet zaměstnavatele. Tím se odstraní potřeba a práce navíc, kdy musíte využívat conduit IRA.