Co je dodatečný dobrovolný příspěvek (AVC)?
Dodatečný dobrovolný příspěvek (AVC) je termín popisující odloženou platbu zaměstnance na důchodový spořicí účet, která převyšuje částku, kterou jeho zaměstnavatel dorovnává. Zaměstnanec může uhradit dodatečné roční dobrovolné příspěvky až do určité schválené částky berním úřadem (IRS).
Klíčové způsoby
Pochopení dodatečného dobrovolného příspěvku (AVC)
Zaměstnanci mohou dodatečně dobrovolně přispívat na spořicí účty s odloženou daní, jako jsou například plány 401(k), 403(b), SEP-IRA, SIMPLE IRA a Roth 401(k). Všechny kromě plánů Roth IRA umožňují zaměstnanci přispívat dolary před zdaněním.
To v podstatě znamená, že zaměstnanci mohou odložit placení daní z příjmu z této části svých platů až do doby, kdy si peníze po odchodu do důchodu vyberou. U Roth IRA jsou daně z příjmu placeny v době, kdy jsou placeny příspěvky, což znamená, že se nejedná o příspěvky před zdaněním. Roth IRA však umožňují výběry nebo rozdělení v důchodu bez daně.
Příspěvky odpovídající zaměstnavateli
U penzijních plánů financovaných zaměstnavatelem mohou zaměstnavatelé dorovnat procento mzdy, kterou zaměstnanec přispívá, až do určité hranice. Zaměstnavatel může například přispívat na plat zaměstnance 3 % ročně.
Zaměstnavatel může požadovat, aby zaměstnanec také přispíval minimálním procentem, aby se kvalifikoval pro shodu se zaměstnavatelem. V některých případech nabízejí společnosti programy s vyššími maximy shody, zatímco jiné nenabízejí žádné možnosti shody jakéhokoli druhu.
Limity příspěvků zaměstnanců
IRS stanovil limity ročních příspěvků pro 401(k)s. Pro rok 2021 je maximální limit příspěvků zaměstnanců na rok 19 500 USD (v roce 2022 se zvýší na 20 500 USD).Pokud je vám 50 let nebo více, je povolen dodatečný příspěvek na dohnání ve výši 6 500 USD pro roky 2021 i 2022.
JEDNOTNÉ IRA mají v roce 2021 limit pro příspěvky zaměstnanců ve výši 13 500 dolarů (v roce 2022 se zvýší na 14 000 dolarů). Pro oba roky činí příspěvek na dohnání 3 000 dolarů. JEDNOTNÉ IRA jsou plány, které nabízejí společnosti s méně než 100 zaměstnanci.
Příspěvkové limity pro penzijní plány podporované zaměstnavatelem jsou mnohem vyšší než limity pro individuální penzijní účty (IRA) a individuální Rothovy IRA. Podle IRS mohou jednotlivci v letech 2021 a 2022 přispívat IRA maximálně 6 000 USD. Osoby ve věku 50 let a více mohou přispívat dalším 1 000 USD jako příspěvek na dohnání situace.
IRS může uvalit daň z nadměrných příspěvků, což jsou ty nabídky, které přesahují limit dodatečného dobrovolného příspěvku.
Ve výše uvedených limitech pro příspěvky zaměstnanců nezahrnují příspěvky zaměstnavatele. Pokud by zaměstnavatel například přispíval na zaměstnancův plán 5% z platu zaměstnance, přidal by k jeho 401(k) 2500 dolarů.
Řekněme, že zaměstnanec byl také povinen přidat 5% ze svého platu, aby měl nárok na příspěvek zaměstnavatele. Případné dodatečné příspěvky zaměstnance nad rámec příspěvku zaměstnavatele ve výši 5% by byly považovány za dodatečné dobrovolné příspěvky.
Daňové důsledky nadměrných příspěvků
Další dobrovolné příspěvky se mohou lišit v daňovém zacházení v závislosti na typu plánu. Příspěvky na účty s odloženou splatností daně se obvykle kumulují nebo rostou bez daně až do odchodu do důchodu.
Když jsou fondy vybrány pro odchod do důchodu, IRS bude vybírat 6% daň z dodatečné vložené částky, a na všechny investiční výnosy získané z těchto peněz každý rok do té doby.
Co je limit příspěvku pro plán 401(k)?
Příspěvkový limit pro plán 401(k) je 19 500 dolarů v roce 2021. To se zvyšuje na 20 500 dolarů v roce 2022. Pro oba roky je povolen dodatečný příspěvek ve výši 6 500 dolarů, pokud jste ve věku 50 let a starší.
Co je limit příspěvku pro IRA?
Pro tradiční IRA i Roth IRA je limit příspěvku v letech 2021 a 2022 6 000 dolarů. Pokud je vám 50 nebo více let, je povolen dodatečný příspěvek ve výši 1 000 dolarů.
Co jsou dobrovolné příspěvky do 401(k)?
Dobrovolné příspěvky na účet 401(k) jsou dodatečné příspěvky, které jste poskytli na svůj účet 401(k), který je financován v dolarech po zdanění, což znamená, že z těchto dobrovolných příspěvků nedostáváte výhody daňového zvýhodnění ve výši 401(k).