Co je daň z příjmu státu?
Státní daň z příjmu je přímá daň vybíraná státem z příjmů získaných ve státě nebo ze státu. Ve státě vašeho bydliště to může znamenat všechny vaše příjmy získané kdekoli.Stejně jako federální daň je státní daň z příjmu sebehodnocena, což znamená, že daňoví poplatníci podávají povinná státní daňová přiznání.
Klíčové způsoby
Pochopení daně z příjmu státu
Daňové zákony, sazby, postupy a formuláře se stát od státu značně liší. Lhůty pro podání se také liší, ale pro jednotlivce připadá státní daňový den obvykle na stejný den jako federální daňový den, což je typicky 15. duben.
Daňoví poplatníci musí podávat daňové přiznání v každém státě a každý rok, kdy získají příjem vyšší, než je státní hranice pro podání daňového přiznání. Mnoho států se podřizuje federálním pravidlům pro uznávání příjmů a odpočtů. Některé mohou dokonce požadovat, aby kopie federálního přiznání daňového poplatníka k dani z příjmu byla podávána spolu se státním přiznáním k dani z příjmu.
Od roku 2022 nemá daň z příjmu osm států: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming. New Hampshire, který nezdaňuje vydělané mzdy, se k tomuto seznamu připojí v roce 2027, až ukončí postupné rušení zdanění nerealizovaných příjmů, jako jsou úroky a dividendy.
Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nevybírají státní daně z příjmu, zatímco New Hampshire nezdaňuje vydělané mzdy.
Všechny ostatní státy a Washington D.C. mají státní daň z příjmu. Pokud žijete ve státě, který vybírá daň z příjmu, není možné se jí vyhnout tím, že pracujete ve státě bez daně z příjmu. Váš domovský stát bude pokračovat ve zdaňování příjmu, i když váš výdělek byl dosažen ve státě bez daně z příjmu.
Stejně jako IRS (Internal Revenue Service) požadují státy od daňových poplatníků s příjmy, které nepodléhají srážkám, jako jsou příjmy z podnikání nebo samostatné výdělečné činnosti, aby odhadli svou roční daňovou povinnost a zaplatili ji ve čtyřech čtvrtletních splátkách.
Státy uvalí sankce a úroky na daňové poplatníky, kteří nepodají a nezaplatí státní daně z příjmu včas a v plné výši. Mnozí daňoví poplatníci získají úlevu s vědomím, že státům je po uplynutí příslušné promlčecí lhůty zakázáno upravovat své státní daně z příjmu.
Zvláštní úvahy
Státní daň z příjmu není vždy přímočará a snadno pochopitelná, zejména pro strany vydělávající příjmy v různých jurisdikcích.
Práce a život v různých státech
Většina daňových poplatníků žije a pracuje v jediném státě a podává tam přiznání k dani z příjmu rezidentského státu. Daňoví poplatníci, kteří vydělávají mzdy nebo příjmy v jednom nebo více státech jiných, než kde žijí, však mohou být povinni podávat státní přiznání k dani z příjmu i v těchto státech – pokud ovšem stát není státem bez daně z příjmu.
Takže, například, pokud jste herec žijící v Jersey City, N.J., a pracujete na Broadwayi v New York City, dělat TV nebo filmy v Los Angeles, a hrát regionální divadelní koncert v Chicagu, pak jste povinni platit daně ve státech New Jersey, New York, Kalifornie, a Illinois.
Váš daňový domov je obecná oblast vašeho hlavního místa podnikání. Pokud trávíte většinu svého času prací na Broadwayi, pak váš daňový domov by byl New York. Podle IRS, určit své hlavní místo podnikání, musíte vzít v úvahu délku času strávíte v místě, stupeň obchodní aktivity vyskytující se v místě, a relativní význam finančního výnosu z každé lokality. Nicméně, nejdůležitější faktor je délka času, který strávíte v každé lokalitě.
Za zajímavé situace stát New Hampshire zažaloval stát Massachusetts v říjnu 2020 v reakci na zákon přijatý Massachusetts počátkem téhož roku. Massachusetts přijal zákon o mimořádných událostech, který by umožnil státu zdanit zaměstnance, kteří dříve dojížděli do Massachusetts, ale v důsledku uzavřených kanceláří během krize COVID-19 pracovali na dálku. To se konkrétně dotklo zaměstnanců, kteří byli obyvateli New Hampshire: New Hampshire nedaní mzdy, ale Massachusetts má 5% státní daň z příjmu. V červnu 2021 Nejvyšší soud USA zamítl New Hampshire zpochybnění nového Massachusettského zákona.
V závislosti na pravidlech trvalého pobytu domovského státu mohou mít expati i nadále požadavek na státní podání.
Státní daně z příjmů podniků
Některé státy uvalují daň z příjmu na korporace, osobní společnosti a některé trusty a majetky. Tyto státy často nabízejí nižší firemní sazby a zvláštní výjimky, aby přilákaly firmy k tomu, aby se tam usadily. Státy nemohou uvalit daň z příjmu na americkou nebo zahraniční korporaci, pokud nemá podstatné spojení, nazývané „nexus“.
Požadavky na spojitost se mezi státy liší, ale obecně zahrnují příjem z výdělečné činnosti ve státě, vlastnictví nebo pronájem tamního majetku, zaměstnávání lidí v tomto státě nebo vlastnictví kapitálového majetku či majetku v tomto státě. I v takovém případě jsou uložené daně z příjmu rozdělené a nediskriminační a vyžadují splnění dalších ústavních norem.
Které státy nemají daň z příjmu?
Osm států – Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming – nevybírá vůbec žádnou státní daň z příjmu. New Hampshire, který v současnosti zdaňuje příjmy z investic a úroky, ale ne vydělané mzdy, se do tohoto seznamu zařadí v roce 2027, jakmile postupně zruší zdanění nerealizovaných příjmů.
Který stát má nejvyšší daň z příjmu?
To záleží na tom, kolik se vydělává. Některé státy uvalují rovnou daň, zatímco jiné nabízejí různé sazby zdanění v závislosti na výši generovaného příjmu. Ve zdaňovacím období 2021 je nejvyšší mezní sazba daně z příjmu 13,30% v Kalifornii. Tato sazba se však platí pouze z příjmu přesahujícího 1 milion dolarů.
Může můj zisk podléhat dvojímu zdanění?
Díky rozhodnutí Nejvyššího soudu USA ve věci Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne v roce 2015, státy již nejsou oprávněny zdaňovat stejné výdělky. Budete však stále muset vše přiznat a podat daňové přiznání v každém státě, ve kterém jste vydělali peníze.