Co je daňová listina?
Termínem „daňová listina“ se rozumí právní dokument přiznávající vlastnictví nemovitosti státnímu orgánu, pokud vlastník nezaplatí žádnou související daň z nemovitosti. Daňová listina dává státnímu orgánu oprávnění k prodeji nemovitosti za účelem výběru daně z prodlení. Po prodeji je nemovitost převedena na kupujícího. Tyto transakce se nazývají „prodej daňovou listinou“ a obvykle se konají v dražbách.
Klíčové způsoby
Pochopení daňového úkonu
Daň z nemovitosti je jakákoli daň zaplacená za část nemovitosti. Daně vyměřuje obecní úřad, v němž se nemovitost nachází, a platí je vlastníci nemovitostí. Existuje implicitní ujednání, že za placení výměrů daně z nemovitosti odpovídají vlastníci nemovitostí.
Z vybraných daní se financují různé obecní programy, jako je zlepšení vodovodů a kanalizací, vymáhání práva a hasičská služba, školství, stavby silnic a dálnic, státní zaměstnanci a další služby. Sazby daně z nemovitosti se liší podle jurisdikce.
Pokud zůstane daň z nemovitosti nezaplacena, může daňový orgán prodat vlastnické právo k nemovitosti – a tedy i nemovitost – aby získal zpět nezaplacené daně. Daňový orgán – obvykle krajská vláda – musí projít řadou právních kroků, aby získal daňovou listinu. Tyto kroky se liší podle místních a obecních zákonů, ale zahrnují oznámení vlastníkovi nemovitosti, žádost o daňovou listinu, vyvěšení oznámení na nemovitosti a vyvěšení veřejného oznámení o prodeji.
Co je to Daňová smlouva o prodeji?
Při prodeji na základě daňové listiny se prodá nemovitost s příslušnou daní z nemovitosti. Prodej se uskuteční prostřednictvím aukce s minimální nabídkou částky dlužných daní plus úroky a také náklady spojené s prodejem nemovitosti. Majetek vyhrává ten, kdo nabídne nejvíc.
Daňová listina právně převádí vlastnictví na kupujícího pod jednou podmínkou: Nový vlastník musí často zaplatit celou dlužnou částku do 48 až 72 hodin, jinak je prodej zrušen. Jakákoli částka, kterou vítězný uchazeč nabídne nad rámec minimální nabídky, může, ale nemusí být převedena na neplnícího vlastníka. To závisí na jurisdikci.
Původní vlastník může tuto nadbytečnou částku propadnout, pokud ji neuplatní ve stanovené lhůtě. Například v Kalifornii musí být pohledávky podány do jednoho roku, zatímco v Texasu je lhůta dva roky. V Georgii mohou být finanční prostředky požadovány až pět let po prodeji daňovou listinou, kdy je k získání nadbytečných finančních prostředků nutný soudní příkaz.
Některé státy mají dobu odkupu, během níž může původní vlastník splatit svůj daňový dluh a získat zpět svůj bývalý majetek.
Zvláštní úvahy
Zatímco některé státy prodávají titul vítěznému dražiteli v den aukce s daňovou listinou, jiné povolí dobu odkupu, během níž má původní vlastník možnost splatit svůj daňový dluh a nemovitost odkoupit. Pokud se vlastník rozhodne splatit své dluhové závazky v této lhůtě, musí vítěznému dražiteli zaplatit částku, která byla v aukci nabídnuta, plus úroky, které mohou být poměrně vysoké.
Pokud však uplyne lhůta pro odkoupení a majitel stále nezíská zpět svou vlastnickou smlouvu, má nejvyšší nabídka šanci nemovitost zabavit. Například v Idahu je lhůta pro odkoupení 14 měsíců, zatímco majitelé v Iowě mají jeden rok a devět měsíců na odkoupení své nemovitosti.
Daňové úkony vs. Daňové lichvy
Daňová zástavní práva jsou podobná daňovým listinám, ale existují určité drobné rozdíly. Zatímco daňové listiny převádějí vlastnictví samotné nemovitosti na novou stranu, daňová zástavní práva jsou právním nárokem na nemovitost, když nejsou zaplaceny daně. Daňová zástavní práva poskytují investorům relativně levnou investici s garantovaným výnosem. Zástavní práva mohou stát od několika stovek až po několik tisíc dolarů a platit jednoduché úroky, které nabíhají měsíčně.
Proces zástavního práva začíná Státní orgán umístí zástavní právo k nemovitosti, pokud její vlastník nesplácí své daně z nemovitosti. Tato zástavní práva, která vlastníkům brání v tom, aby s nemovitostí cokoli udělali, včetně jejího refinancování nebo prodeje, jsou rozprodána v dražbě spíše než samotná nemovitost. Zájemci mohou do těchto daňových zástavních práv investovat tím, že se o ně ucházejí. Výnos je založen na maximální úrokové sazbě, kterou obec povoluje.
Pokud se vlastník nemovitosti dostane do prodlení se splácením svého majetku, obec mu zašle oznámení o připravovaném daňovém zástavním právu. Pokud vlastník daně neaktualizuje, je daňové zástavní právo dáno do dražby. Zástavní právo je převedeno na zájemce s nejvyšší nabídkou, který zaplatí obci dlužnou částku daně. Za účelem odstranění zástavního práva musí vlastník nemovitosti zaplatit novému vlastníkovi zástavního práva dlužnou částku navýšenou o úroky.
Aukce zabavení majetku se obvykle konají jednou ročně. Například k zabavení majetku v roce 2022 v okrese King (Seattle, WA) dojde až v září 2023.
Příklad prodeje daňového dokladu
Předpokládejme, že hodnota nemovitosti při prodeji na základě daňové listiny je odhadnuta na 100 000 dolarů a má 5 700 dolarů na daních. Nejvyšší nabídka na nemovitost je 49 000 dolarů.
Kraj si z částky nabídky vezme 5 700 dolarů na pokrytí dlužných daní z nemovitosti a zbytek bude vyplacen původnímu majiteli. V tomto příkladu je 5 700 dolarů poukázáno kraji a 43 300 dolarů (49 000 – 5 700 dolarů) je poukázáno původnímu majiteli.
Zájemce získá titul z domu a zisk z vlastního jmění ve výši $100,000 – $49,000 = $51,000.
Jaký je rozdíl mezi daňovým úkonem a daňovým rozdílem?
Daňové zástavní právo je právní označení toho, že jedna strana má právo vybírat výnosy nebo hodnotu z nemovitosti. Všechna zástavní práva jsou následná práva na získání hodnoty z majetku. Daňová listina je úplný převod vlastnického práva k nemovitosti kvůli nedoplatku daně z nemovitosti.
Jak mám zúčtovat daňovou listinu?
Daňová listina nebo prodej daňové listiny vzniká kvůli nezaplaceným daním z nemovitosti. Pokud jsou všechny daňové povinnosti zúčtovány a jsou placeny související sankce, úroky a poplatky, daňová listina bude často zúčtována před dražbou a zůstane u původního vlastníka nemovitosti.
Co se stane, když nebudu platit daně z nemovitosti?
Majetkové daně jsou sankcionovány orgány obecních samospráv a jsou zákonnou povinností pro vlastnictví nemovitostí. Tím, že vláda neplatí majetkové daně, má právo zabavit váš majetek, nárokovat práva k výnosům na pokrytí svých dlužných závazků a nakládat s majetkem novému vlastníkovi. Pravidla týkající se tohoto procesu tvorby daňových listin se liší mezi jednotlivými subjekty státní správy.