Co je to daňový deštník?
Daňový deštník označuje použití ztrát, které společnost utrpěla v předchozích letech, ke kompenzaci daní ze zisku, kterého dosáhne v budoucích letech.
Klíčové způsoby
Pochopení daňových deštníků
Daňové deštníky označují případy, kdy společnost nebo fyzická osoba využívá ustanovení daňového práva ke snížení daňové povinnosti. Daňové deštníky snižují budoucí platby daní.
Jinými slovy, daňový deštník je záporný zisk, který snižuje daňovou povinnost společnosti. Obvykle k tomu dochází, když daňové odpočty společnosti převyšují její zdanitelný příjem, často proto, že výdaje převyšují příjmy. Jednotlivci mohou daňové deštníky využívat také proto, aby jejich investiční ztráty v předchozích letech kompenzovaly jejich investiční zisky v budoucích letech.
Podniky a fyzické osoby jsou omezeny v tom, jak velkou část ztráty mohou použít ke kompenzaci daní v daném roce. Jakákoli zbytková ztráta může být použita ke kompenzaci daní ze zisků v budoucích letech, v tom, co je známo jako přenos. Investoři mohou také přenášet ztráty z prodeje investic a vytvářet daňové deštníky, které snižují jejich budoucí daně z kapitálových zisků.
Proč na daňových deštnících záleží
Řekněme, že v roce 2020 měla společnost A příjem 2 miliony dolarů, ale výdaje 2,3 milionu dolarů za jeden rok. V tomto případě je čistá provozní ztráta společnosti A 2 miliony dolarů minus 2,3 milionu dolarů, takže záporných 300 tisíc dolarů. Protože společnost A neměla žádný zdanitelný příjem, podnik pravděpodobně nebude dlužit daně za rok, kdy ztrátu utrpěl.
Ale řekněme, že v následujícím roce je společnost A mnohem ziskovější a přináší půl milionu dolarů zdanitelných příjmů, což firmu v té době řadí do daňového pásma 35 procent. Obvykle by tato společnost musela na daních zaplatit zhruba 180 tisíc dolarů, ale protože měla daňový deštník z předchozího roku, může to uplatnit na letošní daňový výměr, čímž se dlužná platba sníží.
V roce 2017 Kongres nahradil odstupňovanou strukturu daně z příjmu právnických osob v USA 21% rovnou daní z příjmu právnických osob jako součást zákona o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA).
Daňové deštníky vytvářejí polštáře pro budoucí daňové úlevy, což z nich dělá cenný majetek pro firmy. Daňové deštníky v praxi umožňují firmám platit daně, když vydělávají, a získat určitou úlevu, když nevydělávají.
Způsoby, jakými se daňové deštníky vztahují na fyzické osoby a firmy, jakož i zákony a předpisy týkající se daňových deštníků, se v jednotlivých státech liší, a proto je důležité, aby se investoři a firmy při určování daňových deštníků radili s kvalifikovanými daňovými účetními.
Typicky přenosy z posledních dvou až tří let mohou platit až sedm let.Obvykle po sedmi letech přenosy vyprší a společnost již nemůže využít daňového deštníku. Všimněte si, že IRS nyní uvádí, že veškeré čisté provozní ztráty, které nebyly uplatněny v předchozích 5 letech, mohou být převedeny každé zdaňovací období následující po roce ztráty.