Co je daňový rok?
Daňové období je dvanáctiměsíční kalendářní rok, na který se vztahuje daňové přiznání. Ve Spojených státech probíhá daňové období pro fyzické osoby od 1. ledna do 31. prosince a zahrnuje daně dlužné ze zisku během tohoto období.
Například daně sražené nebo dlužné za výdělek během kalendářního roku 2020 by byly zahrnuty do daňového přiznání, které bude v roce 2021 většina poplatníků zasílat bernímu úřadu (IRS).
Lhůta pro podání federální daně z příjmu pro rok 2020 pro fyzické osoby byla prodloužena z 15. dubna 2021 na 17. května 2021. Platba mohla být odložena na stejné datum. Lhůta pro podání státní daně nemusela být odložena.
Jako pozoruhodnou výjimku, pokud jste se stali obětí katastrofální sněhové bouře v Texasu v únoru 2021, váš termín pro podání federálních daní v roce 2020 byl posunut na 15. června 2021. Pokud nežijete v Texasu, ale byli jste zasaženi bouří, stále můžete mít nárok.
Klíčové způsoby
Pochopení daňového roku
Daňové období je roční účetní období pro placení nebo srážkovou daň, vedení záznamů a vykazování příjmů a výdajů.
Mzdoví lidé platí daně po celé kalendářní zdaňovací období. Začátkem následujícího roku, obvykle 15. dubna, vykazují mzdy, které zaplatili, bernímu úřadu (IRS) a buď zaplatí případný výpadek ve svých splatných daních, nebo požádají o vrácení přeplacených daní.
Osoby samostatně výdělečně činné a drobní podnikatelé obvykle podávají čtvrtletně zprávu o svých příjmech a zaplatí odhad daní, které dluží za dané čtvrtletí. Podávají také roční doklady k vyrovnání účtů a buď zaplatí rozdíl, nebo požádají o vrácení peněz.
Podniky mohou pro vykazování příjmů využít buď kalendářní rok, nebo fiskální rok (FY) pro datum začátku a konce zdaňovacího období.
Daňovým obdobím, které následuje po kalendářním roce, se rozumí 12 po sobě jdoucích měsíců počínaje 1. lednem a konče 31. prosincem. Daňovým obdobím se rozumí jakékoli období 12 po sobě jdoucích měsíců, které končí kterýkoli den kteréhokoli měsíce, s výjimkou posledního prosincového dne. Pokud je daňové období společnosti kratší než 12 měsíců, označuje se jednoduše jako krátké daňové období.
I když IRS umožňuje většině podniků využít buď kalendářní rok, nebo účetní období firmy, existují výjimky. Poplatníci, kteří podají žádost s využitím kalendářního zdaňovacího období a později založí živnostenskou společnost, stanou se společníkem v osobní společnosti nebo se stanou akcionářem S corporation, musí i nadále podávat žádost s využitím kalendářního roku, pokud nezískají souhlas IRS k jeho změně.
Druhy zdaňovacích období
Vedle kalendářních a fiskálních zdaňovacích období existují také státní zdaňovací období a, jak bylo uvedeno výše, krátká zdaňovací období.
Státní zdaňovací období
Každý stát řeší zdanění nezávisle na federálním systému, ale většina uvaluje daně z příjmu a jako požadované datum podání používá 15. duben. Výjimkou je Virginie s termínem podání 1. května.
Několik států nemá daně z příjmu. New Hampshire, který nemá daň z příjmu ani z prodeje, to kompenzuje relativně vysokými daněmi z nemovitosti. Daňové období v New Hampshire trvá od 1. dubna do 31. března pro všechny vlastníky nemovitostí.
Krátké zdaňovací období
Krátké zdaňovací období je fiskální nebo kalendářní zdaňovací období, které je kratší než 12 měsíců. Krátké zdaňovací období nastává buď při zahájení podnikání, nebo při změně účetního období podniku. Krátké zdaňovací období nastává obvykle pouze u podniků. Obecně platí, že jednotliví poplatníci musí podat žádost na základě kalendářního roku a nemají možnost zvolit si fiskální rok.
Ke krátkému zdaňovacímu období může dojít také tehdy, když se podnik rozhodne změnit svůj zdaňovací období, což je změna, která vyžaduje schválení finančního úřadu poté, co subjekt podá formulář 1128. V tomto případě začíná krátké zdaňovací období prvním dnem po skončení starého zdaňovacího období a končí dnem předcházejícím prvnímu dni nového zdaňovacího období.
Řekněme, že podnik, který vykazuje příjmy od června do června každý rok, se rozhodne změnit svůj fiskální rok tak, aby začal v říjnu. V důsledku toho musí tento podnik vykázat krátké daňové období od června do října.
Historie daňového roku
Jednotlivci obvykle používají daňové období 31. prosince, s ročním přiznáním splatným 15. dubna následujícího roku, ale nebylo tomu tak vždy. Když byl v roce 1913 schválen 16. dodatek, který udělil daňovou pravomoc federální vládě, Kongres určil 1. březen jako den podání daňového přiznání. Toto datum bylo postupně přesunuto později tam, kde je dnes, tedy na 15. dubna.
Když byl termín v roce 1954 změněn, IRS tvrdil, že to pomohlo rozložit pracovní zátěž vzhledem k tomu, že dorazilo tolik přiznání najednou. Ať už to bylo jakkoliv, přesun do dubna se časově shodoval se zvýšením okruhu oprávněných daňových poplatníků. Když byl schválen 16. dodatek, očekávalo se, že federální daň bude platit malý počet velmi bohatých jednotlivců. Od té doby se okruh daňových poplatníků výrazně rozrostl.