Co je dárkový dopis?
Dárkový dopis je právní, písemná korespondence výslovně uvádějící, že peníze přijaté od přítele nebo příbuzného jsou darem. Dárkové dopisy pro daňové účely často přicházejí do hry, když dlužník obdržel pomoc při platbě zálohy na nový dům nebo jinou nemovitost. Takové dopisy uvádějí, že se neočekává, že obdržené peníze budou vráceny jakýmkoli způsobem, tvarem nebo formou.
Klíčové způsoby
Jak fungují dárkové dopisy
Dárkové dopisy jsou důležité, protože obecně mají věřitelé tendenci mračit se nad dlužníky, kteří používají další vypůjčené peníze jako zálohu na bydlení nebo jinou nemovitost. „Darované“ peníze jsou však jiný příběh. Dárkový dopis konkrétně odkazuje na skutečnost, že peníze jsou darem a ne půjčkou. Dárce daru musí dopis přímo napsat, aby měl nějakou platnost. V dopise se také často uvádí vztah mezi dárcem a příjemcem daru.
Dar může být široce definován tak, že zahrnuje prodej, výměnu nebo jiný převod majetku z jedné osoby (dárce) na jinou (příjemce).
Všechny dary, které přesahují ročně stanovenou částku, podléhají dani z příjmu, pokud jsou poskytnuty někomu jinému než manželovi nebo kvalifikované charitě.
Dárkový dopis a další darovací strategie
Několik darovacích strategií spočívá na darovacích dopisech. Například k darování mezi živými dochází v době, kdy je jednotlivec ještě naživu a může snížit zdanitelnou nemovitost, protože jednotlivec po smrti již nemovitost nevlastní (i když dary mezi živými mohou stále podléhat daním, pokud jsou poskytnuty tři roky před smrtí daného jednotlivce).
Mnoho jednotlivců se rozhodne darovat majetek, který se v budoucnu výrazně zhodnotí, například nemovitost, zejména pokud se jeho hodnota ještě nezvýšila. Tím se vyloučí jeho současná hodnota z majetku dárce a také se vyloučí budoucí zhodnocení z majetku. Naopak darování majetku, jehož hodnota se již výrazně zvýšila, je méně výhodné, protože příjemce bude mít v majetku stejný daňový základ (převodní základ) jako dárce. Pokud by příjemce majetek zdědil, místo aby obdržel dar během života dárce, majetek se navýší na reálnou tržní hodnotu majetku v době úmrtí.
Pro rok 2020 IRS oznámila, že osvobození od daně z nemovitosti a daru činí 11,58 milionu dolarů na jednotlivce, oproti 11,4 milionu dolarů v roce 2019.