Co je to daňový štít?
Daňový štít je snížení zdanitelného příjmu fyzické osoby nebo právnické osoby dosažené uplatněním přípustných odpočtů, jako jsou úroky z hypotéky, léčebné výlohy, dobročinné dary, amortizace a odpisy. Tyto odpočty snižují zdanitelný příjem daňového poplatníka za daný rok nebo odkládají daně z příjmu do budoucích let. Daňové štíty snižují celkovou výši daní dlužných fyzickým daňovým poplatníkem nebo podnikem.
Daňový štít
Breaking Down Tax Shield
Termín „daňový štít“ odkazuje na schopnost konkrétního odpočtu ochránit části příjmů daňového poplatníka před zdaněním. Daňové štíty se v jednotlivých zemích liší a jejich výhody závisejí na celkové daňové sazbě daňového poplatníka a na peněžních tocích za dané zdaňovací období.Protože například platby úroků z některých dluhů jsou daňově odpočitatelným výdajem, převzetí způsobilých dluhů může působit jako daňový štít. Základními kameny investování pro jednotlivce a korporace s vysokým čistým jměním, jejichž roční daňové výměry mohou být velmi vysoké, jsou daňově efektivní investiční strategie.
Výpočet daňového štítu lze zjednodušit pomocí tohoto vzorce:
Daňový štít = Hodnota daňově odpočitatelného výdaje x Sazba daně
Takže například pokud máte úrok z hypotéky ve výši 1000 dolarů a vaše daňová sazba je 24 procent, váš daňový štít bude 240 dolarů.
Daňové štíty jako pobídky
Možnost využít hypotéku na bydlení jako daňový štít je hlavním přínosem pro mnoho lidí ze střední třídy, jejichž bydlení je hlavní složkou jejich čistého jmění. Poskytuje také pobídky zájemcům o koupi bydlení tím, že poskytuje konkrétní daňové zvýhodnění dlužníkovi. Úroky ze studentského úvěru fungují stejným způsobem také jako daňový štít. Dalo by se tedy říci, že zadlužování má daňové zvýhodnění, protože úrok můžete použít jako daňově uznatelný náklad.
Daňové štíty na lékařské výdaje
Daňoví poplatníci, kteří zaplatili na léčebných výlohách více, než je pokryto standardním odpočtem, si mohou zvolit podrobný rozpis, aby získali větší daňový štít. Za roky 2019 a 2020 si může jednotlivec odečíst jakoukoli částku přiřazenou léčebným nebo zubařským výlohám, která přesahuje 7,5 procenta upraveného hrubého příjmu, podáním Sazebníku A.
Daňové štíty za charitativní dary
Podobně jako daňový štít nabízený jako náhrada za léčebné výlohy může dobročinné darování také snížit povinnosti daňového poplatníka. Aby daňový poplatník splnil podmínky, musí ve svém daňovém přiznání použít rozepsané odpočty. Odečitatelná částka může v závislosti na konkrétních okolnostech dosáhnout až 60 procent upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka. Aby byly dary způsobilé, musí být poskytnuty schválené organizaci.
Daňové štíty pro odpisy
Odpočet odpisů umožňuje daňovým poplatníkům získat zpět určité ztráty spojené s odpisy způsobilého majetku. Odpočet se může vztahovat na hmotný majetek, jako jsou vozidla a budovy, jakož i na nehmotná aktiva, jako jsou počítačový software a patenty. Aby odpisy splňovaly podmínky, musí být spojeny s aktivem používaným v podnikatelské nebo výdělečné činnosti a mít očekávanou životnost delší než jeden rok. Jiné podmínky mohou ovlivnit možnost odpisů, které mohou být odečitatelné, mimo jiné včetně doby trvání vlastnictví aktiva a toho, zda bylo aktivum použito k vybudování zlepšení kapitálu.
Zjistěte, jak mohou daňové štíty ovlivnit rozvahu společnosti; čtěte „Jaký je vzorec pro výpočet vážených průměrných nákladů na kapitál (WACC)?“