Co je charitativní dar?
Dobročinný dar je dar v hotovosti nebo majetku, který je poskytnut neziskové organizaci s cílem pomoci jí dosáhnout jejích cílů, za což dárce na oplátku neobdrží nic hodnotného. V USA mohou být dary odečteny z federálních daňových přiznání jednotlivců a společností, které je poskytují.
Daňoví poplatníci v USA si mohou ročně odečíst až 60% svého upraveného hrubého příjmu (AGI). Musí použít formulář 1040 nebo formulář 1040-SR a rozepsat své odečitatelné příspěvky na formuláři seznamu A.
Klíčové způsoby
Pravidla charitativního dárcovství
Dary poskytnuté přímo jednotlivcům, i když jsou uskutečněny jako dobročinné činy, se nepovažují za daňově uznatelné dobročinné dary.
Změny pandemických daní v roce 2021
Došlo k určitým jednorázovým změnám v daňových pravidlech pro rok 2021, které vyvolala pandemie COVID-19. Například svobodní daňoví poplatníci, kteří si místo položky vybírají standardní odpočet, mají nárok na odpočet až do výše 300 dolarů za dobročinné příspěvky v hotovosti (600 dolarů za společné podání sňatku) a odpočitatelná část peněžitých dobročinných darů pro všechny daňové poplatníky činí 100% AGI (místo 60%).
Je celý váš dárek odčitatelný?
Charitativní a neziskové organizace v rámci svého úsilí o získávání finančních prostředků často nabízejí za dary nějakou službu nebo benefit. Může se jednat o značkové zboží, vstupenky na akci nebo roční volný vstup do muzea. Odečíst lze pouze částku daru, která přesahuje reálnou tržní hodnotu získaného benefitu.
Jinými slovy, pokud je cena vstupenek na charitativní baseballovou akci stejná jako cena standardní vstupenky na zápas, nelze tento výdaj odečíst. Pokud je cena vstupenek vyšší, přičemž zbytek jde na charitu, lze tuto část výdajů uplatnit jako dobročinný dar.
Bezhotovostní dary
Peněžní dary nejsou jediným druhem daru, který lze odečíst z daní. Jakýkoli majetek darovaný neziskové organizaci lze odečíst v reálné tržní hodnotě. Na předměty, jako jsou umělecká díla nebo investice, jejichž hodnota se zhodnotila, se však mohou vztahovat dodatečná pravidla pro odpočet daru. U nepeněžních darů majetku, jejichž hodnota přesahuje například 5 000 dolarů, je třeba provést ocenění majetku, které potvrdí jeho hodnotu.
Můžete také darovat určité výdaje, které vám vzniknou při dobrovolnictví pro kvalifikovanou dobročinnou organizaci. Vaše výdaje musí být, jak to formuluje IRS, „neproplacené; přímo spojené se službami; výdaje, které jste měli jen díky službám, které jste poskytli; a ne osobní, životní nebo rodinné výdaje.“
Pokud si nemůžete odečíst všechny své dobročinné dary za rok, protože jste dosáhli procentního limitu, můžete si je převést až na pět let – poté vyprší a vy je již nemůžete použít.
Charitativní dárkové limity
Srážky za peněžní příspěvky jsou omezeny na 60% vaší AGI. Nepeněžní příspěvky mohou být omezeny na 50%, 30% nebo 20% vaší AGI, v závislosti na typu nemovitosti a organizaci, která váš dar obdrží. Kapitálové zisky z darů nemovitostí, jako jsou například zhodnocené akcie, jsou omezeny na 30% vaší AGI.
Jak žádat o dobročinné dary na svých daních
Pokud máte v úmyslu požadovat srážky za své dobročinné příspěvky, veďte si záznam o každém daru. To je vyžadováno u darů ve výši 250 dolarů a více. U darů, které jsou nižší než 250 dolarů, požaduje IRS, abyste si vedli zrušené šeky nebo jiné záznamy. Bude stačit potvrzení nebo jakékoli písemné sdělení od charity, které uvádí darovanou částku, datum a název organizace.
Co je limitem pro odpočet charitativních darů?
Pro daňové poplatníky, kteří rozepisují své odpočty, je limit pro peněžní dary 60% hrubého upraveného příjmu (AGI). (Tento limit byl zvýšen na 100% jen pro rok 2021.) Pro dary majetku je limit pro odpočty 50%, 30% nebo 20% vaší AGI, v závislosti na typu darovaného majetku.
Můžete si vzít charitativní darovací srážky bez Itemizing?
Obvykle je třeba rozepsat, abyste mohli vybírat dobročinné odpočty. Nicméně pouze za zdaňovací období 2021 si mohou svobodní daňoví poplatníci, kteří přijímají standardní odpočet, odečíst až 300 dolarů za dobročinné příspěvky (600 dolarů pro manželské páry, které podávají žádosti společně).
Co je to kvalifikovaná charitativní organizace?
IRS uznává dary organizacím, které splňují podmínky 501(c)(3) organizací, jako daňově odpočitatelné pro dárce. Tři společné kategorie jsou dobročinné organizace, církve a náboženské organizace a soukromé nadace.