Jaká je efektivní sazba daně?
Efektivní sazba daně je procento jejich příjmů, které fyzická nebo právnická osoba odvádí na daních. Efektivní sazba daně u fyzických osob je průměrná sazba daně, kterou jsou zdaněny jejich příjmy z výdělečné činnosti, jako je mzda, a příjmy z výdělečné činnosti, jako jsou dividendy z akcií. Efektivní sazba daně u právnické osoby je průměrná sazba daně, kterou jsou zdaněny její zisky před zdaněním, zatímco zákonná sazba daně je zákonná procentní sazba stanovená zákonem.
Klíčové způsoby
Pochopení efektivní sazby daně
Jednotlivec může vypočítat svou efektivní daňovou sazbu tak, že se podívá na svůj formulář 1040 a vydělí číslo na řádku 16, „Celková daň“, číslem na řádku 11(b), „Zdanitelný příjem“. U korporací se efektivní daňová sazba vypočítá tak, že se celkové daňové výdaje vydělí ziskem společnosti před zdaněním.
Vyjádřeno jako vzorce, efektivní daňové sazby (ETR) pro fyzické osoby a korporace vypadají takto:
Pro jednotlivce: ETR = celková daň ÷ zdanitelný příjem
Pro korporaci: ETR = celková daň ÷ zisk před zdaněním
Efektivní daňová sazba se obvykle vztahuje pouze k federálním daním z příjmu a nebere v úvahu státní a místní daně z příjmu, daně z prodeje, majetkové daně nebo jiné druhy daní, které by jednotlivec mohl platit. Pro určení své celkové efektivní daňové sazby mohou jednotlivci sečíst své celkové daňové zatížení a vydělit ho svým zdanitelným příjmem. Tento výpočet může být užitečný, když se snažíte porovnat efektivní daňové sazby dvou nebo více jednotlivců nebo to, co by konkrétní jednotlivec mohl platit na daních, kdyby žil ve státě s vysokým zdaněním oproti státu s nízkým zdaněním – což je úvaha pro mnoho lidí, kteří uvažují o přestěhování se do důchodu.
Investoři mohou používat efektivní sazbu daně jako ukazatel ziskovosti společnosti, ale může být obtížné určit důvod meziročních výkyvů ETR.
Marginální vs. efektivní sazba daně
Efektivní daňová sazba je přesnější vyjádření celkové daňové povinnosti osoby nebo právnické osoby než její mezní daňová sazba a je obvykle nižší. Při zvažování mezní oproti efektivní daňové sazbě mějte na paměti, že mezní daňová sazba se vztahuje k nejvyššímu daňovému pásmu, do kterého spadají její příjmy.
V odstupňovaném nebo progresivním systému daně z příjmu, jako je ten ve Spojených státech, je příjem zdaněn rozdílnými sazbami, které rostou s tím, jak příjem dosahuje určitých prahových hodnot. Dva jednotlivci nebo společnosti s příjmem ve stejném horním mezním daňovém pásmu mohou skončit s velmi rozdílnými efektivními sazbami daně v závislosti na tom, kolik z jejich příjmu bylo v horním pásmu.
Efektivní sazba daně
Příklad efektivní sazby daně
Představme si například odstupňovaný daňový systém, kde příjem pod 100 000 dolarů je zdaněn 10%, příjem mezi 100 000 a 300 000 dolary je zdaněn 15% a příjem nad 300 000 dolarů je zdaněn 25%. Nyní si představme dva jedince, kteří oba dosáhli horního daňového pásma 25%, ačkoliv jeden měl zdanitelný příjem 500 000 dolarů, zatímco druhý měl zdanitelný příjem 360 000 dolarů.
Oba jedinci by zaplatili 10% ze svých prvních 100 000 dolarů příjmu, tedy 10 000 dolarů. Oba by pak zaplatili 15% ze svého příjmu mezi 100 000 a 300 000 dolary, tedy 30 000 dolarů (15% z 200 000 dolarů).
A konečně, oba by také platili 25% ze svého výdělku nad hranici 300 000 dolarů. Pro jednotlivce s 360 000 dolary zdanitelného příjmu by to vyšlo na 15 000 dolarů (25% z 60 000 dolarů). Ale pro jednotlivce s 500 000 dolary zdanitelného příjmu by daň činila 50 000 dolarů (25% z 200 000 dolarů). Jejich celkové daňové povinnosti by činily 55 000 dolarů, respektive 90 000 dolarů.
Zatímco oba jedinci by mohli říct, že jsou v 25% pásmu, ten s vyšším příjmem má efektivní daňovou sazbu 18% ($90,000 na dani děleno $500,000 na příjmu), zatímco efektivní daňová sazba toho druhého je 15,3% ($55,000 děleno $360,000).