Co je konečný návrat pro Decedent?
Konečné přiznání za zemřelého je přiznání k dani z příjmů, které bylo podáno za fyzickou osobu v roce úmrtí tohoto daňového poplatníka. Poplatníci, kteří v daném roce zemřou, musí mít jedno konečné daňové přiznání podané jejich jménem finančnímu úřadu k vyúčtování všech příjmů nebo převodů přijatých v daném roce. K přiznání musí být přiložena kopie úředního úmrtního listu, aby mohlo být zpracováno.
Klíčové způsoby
Pochopení konečných návratů pro Decedent
Aby bylo možné řádně podat konečné přiznání zemřelého, je za podání tohoto daňového přiznání obvykle odpovědný správce pozůstalosti nebo osobní zástupce. Tímto osobním zástupcem může být zemřelý manžel nebo jiný člen rodiny nebo jejich účetní, pokud ho měli v době úmrtí. Toto přiznání se týká výhradně daní z příjmu a nemělo by být zaměňováno s přiznáním k dani z pozůstalosti. V tomto přiznání by se vykázal i příjem, který je obdržen po smrti poplatníka.
Další rady pro podání konečného návratu pro Decedent
Jak upozorňuje web daňového poradce, i když podání konečného přiznání zemřelého může být pro některé daňové poradce neznámé nebo nepohodlné, je „lepší převzít kontrolu nad situací a udělat z konečného formuláře 1040 mocnou a efektivní součást posmrtného plánovacího procesu“.
Mezi mnoha body rad, které Karen S. Cohen, CPA, poznamenala, že praktici by si měli být nejprve jisti, že přestat provádět odhadované platby daní: “Jakmile daňový poplatník zemře, již nejsou povinni provádět odhadované platby daní. Mnoho dobře míněných rodinných příslušníků nadále předkládat zesnulého čtvrtletní odhadované daňové poukázky, což není nutné a může vyžadovat vybírání finančních prostředků z investičního portfolia, kde by jinak mohli růst a vydělávat příjmy až po dobu jednoho roku,” napsala Cohen.
Související, manžel může ještě podat společné přiznání se zemřelým za rok smrti, řekl Cohen, ale poznamenal, že „pokud zemřelý vynaložil značné léčebné výdaje během své poslední nemoci a zemřel dostatečně brzy v roce, aby byl vykazován podstatně nižší příjem, zvažte podání samostatně, pokud by to ušetřilo daň tím, že by léčebné výdaje překročily upravenou hranici hrubého příjmu pro odpočet a vytvořilo lepší celkový výsledek pro pozůstalého manžela a rodinu“.