Co je berní úřad (IRS)?
Internal Revenue Service (IRS) je americká vládní agentura odpovědná za výběr daní a vymáhání daňových zákonů (jako je pravidlo wash sale). Agentura byla založena v roce 1862 tehdejším prezidentem Abrahamem Lincolnem a působí pod dohledem amerického ministerstva financí a jejím hlavním účelem je výběr daní z příjmu fyzických osob a daní ze zaměstnání. IRS se také zabývá korporátními, darovacími, spotřebními a pozůstalostními daněmi.
Od listopadu 2021 je šéfem IRS komisař Charles P. Rettig, kterého na tento post v roce 2018 nominoval tehdejší prezident Donald Trump. Dohlíží na pracovní síly čítající asi 80 000 lidí a rozpočet přesahující 11 miliard dolarů. Rettig, absolvent Newyorské univerzity, je prvním komisařem od 90. let, který přišel do této funkce z kariéry v oblasti daňového práva spíše než řízení podniku.
Klíčové způsoby
Jak mocný je IRS?
Jak funguje berní úřad
Finanční úřad se sídlem ve Washingtonu spravuje zdanění všech amerických fyzických osob a společností. Za fiskální rok (FY) 2020 (1. října 2019, až do 30. září 2020) zpracoval více než 240 milionů daňových přiznání k dani z příjmu a dalších formulářů. Během tohoto období vybral finanční úřad více než 3,5 bilionu dolarů v příjmech a vydal více než 736 miliard dolarů v daňových refundacích (které zahrnovaly 268 miliard dolarů v platbách ekonomického dopadu kvůli pandemii COVID-19).
Jednotlivci a firmy mají možnost podat přiznání k dani z příjmu elektronicky, a to díky počítačové technologii, softwarovým programům a zabezpečenému internetovému připojení. Počet přiznání k dani z příjmu, která využívají elektronický soubor, od doby, kdy finanční úřad začal program používat, neustále roste a drtivá většina je nyní podávána tímto způsobem. Během účetního období 2020 využilo možnosti elektronického souboru téměř 94,3% všech jednotlivých přiznání. Pro srovnání, v roce 2001 ji využilo jen asi 40 milionů z téměř 131 milionů přiznání, tedy téměř 31%.
V říjnu 2021 obdrželo náhrady prostřednictvím přímého vkladu, nikoli tradičním papírovým šekem, jen něco málo přes 112 milionů daňových poplatníků a průměrná přímo uložená částka činila 2 851 dolarů.
Přestože IRS doporučuje podat daňové přiznání elektronicky, neschvaluje žádnou konkrétní platformu nebo evidenční software.
Finanční úřad a audity
V rámci své kontrolní mise kontroluje IRS každý rok vybranou část daňových přiznání k dani z příjmu. Za rok 2020 agentura zkontrolovala 509 917 daňových přiznání. Toto číslo se člení na 0,63% jednotlivých daňových přiznání k dani z příjmu a 1,0% daňových přiznání k dani z příjmu právnických osob. Kolem 72,6% kontrol IRS se uskutečnilo korespondenčně, zatímco 27,4% se uskutečnilo v terénu.
Poté, co v roce 2010 dosáhl vrcholu, počet auditů každoročně setrvale klesal. Objem finančních prostředků vyčleněných na vymáhání daní se od roku 2010 do roku 2020 snížil přibližně o 30 %, což naznačuje, že auditů by mělo být ještě méně.
Důvody pro audit finančního úřadu se různí, ale některé faktory mohou zvýšit pravděpodobnost prověrky. Hlavním z nich je vyšší příjem. V roce 2020 činila míra auditu u všech přiznání k dani z příjmu fyzických osob 0,63%. U někoho, kdo vydělal více než 10 milionů dolarů, to však bylo 9,8%.
Provozování vlastního podnikání s sebou nese také větší rizika. Jednotlivci, kteří v roce 2018 vydělávali 200 000 až 1 milion dolarů a nepodali formulář C (formulář pro osoby samostatně výdělečně činné), měli 0,6% šanci, že budou podrobeni auditu, oproti 1,4% – v podstatě dvojnásobku – u těch, kteří tak učinili.
Mezi další varovné signály pro audit patří nepřiznání správné výše příjmů, uplatnění vyšší než běžné výše odpočtů (zejména těch souvisejících s podnikáním), neúměrně vysoké dobročinné dary v porovnání s příjmy a uplatnění ztrát z pronájmu nemovitostí. Žádný jednotlivý faktor neurčuje, kdo každoročně prochází nebo neprochází auditem IRS.
Jak se spojit s IRS
Poštou
Existuje mnoho způsobů, jak kontaktovat finanční úřad. Pokud podáváte daňové přiznání poštou, o tom, jakou adresu byste měli použít, rozhodne stát vašeho bydliště a zda očekáváte vrácení daně, či nikoli. Na webových stránkách finančního úřadu je seznam. Pokud posíláte žádost nebo platbu, na webových stránkách finančního úřadu je také seznam poštovních adres v závislosti na vašem účelu.
Telefonicky nebo online
Osobně
Osobní schůzku si můžete sjednat také telefonicky na místním finančním úřadě. Webové stránky finančního úřadu mají lokalizační stránku, do které pouze zadáte svůj PSČ, abyste získali umístění kanceláře a telefonní číslo.
Jak platit daně
Pokud neplatíte elektronicky, máte další možnosti. Můžete poslat poštou osobní šek, pokladní šek nebo peněžní poukázku. Udělejte ji splatnou „U.S. Treasury“ a ujistěte se, že obsahuje následující informace:
Můžete platit v hotovosti, pokud chcete, můžete, ale nikdy posílat hotovost poštou. Místo toho, aby osobní schůzku na IRS daňových poplatníků asistenční centrum voláním (844) 545-5640, od pondělí do pátku, 7:00 do 19:00. ET. Měli byste zavolat 30 až 60 dní přede dnem, kdy chcete platit.
Platit můžete také v hotovosti u některého z IRS Retail Partners: 7-Eleven, ACE Cash Express, Casey’s General Stores, CVS Pharmacy, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying J, Speedway, Kum & Go, Stripes, Royal Farms, GoMart a Kwik Trip. To znamená, že si nejprve necháte zaslat e-mailem platební kód, který musíte při platbě předložit. Platba je omezena na 1000 dolarů.
Kdy byl IRS založen?
IRS byl založen v roce 1862 tehdejším prezidentem Abrahamem Lincolnem, který zavedl daň z příjmu, aby zaplatil za občanskou válku. Daň byla zrušena v roce 1872, oživena v roce 1894 a prohlášena za neústavní Nejvyšším soudem USA v roce 1895. V roce 1913 16. dodatek k americké ústavě obnovil federální daň z příjmu.
Jak nejlépe podat daňové přiznání?
Nejlepší je podat daňové přiznání elektronicky, což v roce 2020 udělalo 94,3% daňových poplatníků. Papírové přiznání můžete podat i nadále poštou, ale tím se vám zpozdí příjem případného vrácení daně.
Jak mohu platit daně?
Jak je pravděpodobné, že mi berňák bude kontrolovat daně?
V roce 2020 byla míra kontroly u jednotlivých daňových přiznání 0,63%. Vaše šance se však zvýší, pokud vyděláte velké peníze. Míra v roce 2020 pro lidi, kteří vydělávají 10 milionů dolarů a více, byla 9,8%. Avšak ani jeden faktor nerozhoduje o tom, zda vás finanční úřad bude nebo nebude kontrolovat.