Co je IRS formulář 8949: Prodej a jiné dispozice kapitálových aktiv?
Formulář 8949: „Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy“ je formulář IRS (Internal Revenue Service), který používají fyzické osoby, osobní společnosti, korporace, trusty a majetky k vykazování kapitálových zisků a ztrát z investic. Daňoví poplatníci musí tento formulář používat k vykazování krátkodobých a dlouhodobých kapitálových zisků a ztrát z prodejů nebo investičních burz.
Před rokem 2011 používali poplatníci k vykazování takových transakcí pouze přílohu D.
Klíčové způsoby
Kdo může podat formulář 8949: Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy?
Podle IRS, jednotlivci, partnerství, korporace, trusty, a majetky jsou schopni podat tento formulář.
Jednotlivci musí pomocí formuláře nahlásit následující:
Každý, kdo podává společné přiznání, musí vyplnit tolik kopií formuláře, kolik je třeba k nahlášení jeho transakcí spolu s transakcemi jeho manžela. Formuláře mohou být kombinované nebo samostatné, ale součty z každého vyplněného formuláře 8949 musí být převedeny do přílohy D pro oba manžele.
Spolu s výše uvedeným seznamem mohou korporace na formuláři 8949 vykázat prodej akcií určené zahraniční korporace ve vlastnictví 10%, upravený o odečet přijatých dividend podle paragrafu 245A, ale pouze v případě, že by prodej jinak vedl ke ztrátě.
Daňoví poplatníci se způsobilým ziskem jej mohou investovat do Fondu kvalifikovaných příležitostí a rozhodnout se odložit část nebo celý tento zisk.
Jak podat formulář 8949: Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy
Kapitálový zisk nebo ztráta je generován při prodeji kapitálového aktiva a musí být vykázán IRS pro daňové účely. Příloha D: „Kapitálové zisky a ztráty“ daně Formulář 1040 se používá k vykázání většiny kapitálových zisků (nebo ztrát) transakcí. Ale předtím, než může jednotlivec zadat čistý zisk nebo ztrátu na Příloze D, musí být vyplněn formulář 8949. Transakce, které musí daňoví poplatníci vykázat na formuláři 8949, vykazují makléři každoročně IRS a daňovým poplatníkům pomocí formuláře 1099-B: Výnosy z transakcí makléřů a barterových směn.
V některých případech formulář 1099-B nevykáže nákladový základ aktiv. Pokud tomu tak je, musí daňový poplatník určit základní částku pro výpočet zisku nebo ztráty z kapitálového aktiva pomocí samostatného formuláře 8949. Transakce s kapitálovým aktivem, pro kterou není vydán formulář 1099-B (nebo náhradní výkaz), musí být uvedena na jiném formuláři 8949. Formulář 8949 může být také použit pro opravu případných nepřesností v údajích vykázaných na formuláři 1099-B. Pokud jsou kapitálové ztráty nebo zisky za rok vykázány pro všechna aktiva na formuláři 1099-B se správným základem, formulář 8949 není nutný; Seznam D však musí být stále podán.
Spolu se jménem spisovatele a identifikačním číslem daňového poplatníka má formulář dvě části, které je třeba vyplnit. Část I se zabývá krátkodobými dobami držení. Tato doba je obvykle jeden rok nebo kratší. Část II se používá pro dlouhodobé transakce, které jsou drženy déle než jeden rok.
Další relevantní formuláře
Jak bylo uvedeno výše, je také nutné vyplnit přílohu D a formulář 1099-B. Formulář 1099-B uvádí nákladovou základnu kupních a prodejních transakcí investora. Formulář 8949 ve skutečnosti odráží informace o transakcích, které jsou zachyceny na formuláři 1099-B, jakož i z vlastních záznamů daňového poplatníka.
Zde si stáhněte formulář 8949: Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy
Kliknutím na tento odkaz si stáhnete kopii formuláře 8949: Prodej a jiné nakládání s kapitálovými aktivy.