Co je nefinancovaný penzijní plán?
Nefinancovaný penzijní plán je penzijní plán řízený zaměstnavatelem, který využívá aktuální příjmy zaměstnavatele k financování plateb důchodů podle potřeby. To je v protikladu k zálohovému fondovému penzijnímu plánu, kdy si zaměstnavatel systematicky a předem odkládá finanční prostředky na pokrytí veškerých výdajů penzijního plánu, jako jsou platby důchodcům a jejich příjemcům.
Klíčové způsoby
Pochopení nefinancovaných penzijních plánů
Penzijní plán je program nabízený určitými zaměstnavateli, který poskytuje náhradu mzdy, když zaměstnanec již nepracuje (například když zaměstnanec odchází do důchodu). Když zaměstnavatelé nabízejí penzijní plán, mohou plánovat předpokládané finanční požadavky penzijního plánu a pravidelně si odkládat určitou částku peněz – a investovat peníze, aby ideálně fond rostl nebo penzijní plán financovali z aktuálního výdělku.
Nefinancovaný penzijní plán je někdy označován jako průběžný penzijní plán. Mnoho veřejných důchodových systémů poskytovaných státem je nefinancovaných, přičemž dávky jsou vypláceny přímo z příspěvků a daní současných pracovníků.Důchodové systémy mnoha evropských zemí jsou nefinancované, přičemž dávky jsou vypláceny přímo z běžných daní a příspěvků na sociální zabezpečení.
Hybridní vs. plně financovaný
Několik zemí má hybridní systémy, které jsou částečně financovány. Španělsko zřídilo Rezervní fond sociálního zabezpečení a Francie zřídila Penzijní rezervní fond. V Kanadě je částečně financován penzijní plán založený na mzdách (CPP), přičemž aktiva spravuje CPP Investment Board, zatímco americký systém sociálního zabezpečení je částečně financován investicemi do speciálních amerických státních dluhopisů.
Plně fondový je naopak termín, který popisuje, kdy má penzijní plán dostatek aktiv pro zajištění všech naběhlých dávek. Aby mohl být plně fondový, musí být plán schopen provést všechny předpokládané platby důchodcům. Správce plánu je schopen každoročně předvídat výši finančních prostředků, které budou potřeba. To může pomoci určit finanční zdraví penzijního plánu.
Pay-As-You-Go
Jak jednotlivé společnosti, tak vlády mohou zakládat průběžné důchody.Míra kontroly prováděné jednotlivými účastníky nefinancovaného penzijního plánu závisí na struktuře plánu a na tom, zda je plán veden soukromě nebo veřejně. Nefondové penzijní plány řízené vládami mohou používat slovo „příspěvek“ k popisu peněz, které do fondu vstoupí, ale obvykle jsou tyto příspěvky zdaněny stanovenou sazbou a ani pracovníci, ani zaměstnavatelé, kteří přispívají, nemají na výběr, zda a kolik do plánu zaplatí. Soukromé průběžné důchody však svým účastníkům poskytují určitou volnost.
Pokud zaměstnavatel nabízí průběžný penzijní plán, jednotlivý účastník si pravděpodobně může vybrat, kolik ze své výplaty si chce odečíst a přispět na své budoucí důchodové dávky. V závislosti na podmínkách plánu může mít účastník možnost buď si nechat vybrat stanovenou částku peněz během každého výplatního období, nebo přispět jednorázově. To je podobné tomu, jak je financováno několik plánů s definovanými příspěvky, jako je například plán 401(k).