Co je nekvalifikovaná odložená kompenzace (NQDC)?
Nevýlučná odložená odměna je odměna, kterou zaměstnanec získal, ale dosud ji od svého zaměstnavatele nedostal. Protože vlastnictví odměny – která může být peněžní nebo jiná – nebylo převedeno na zaměstnance, není dosud součástí výdělečného příjmu zaměstnance a nepočítá se jako zdanitelný příjem.
Pochopení nekvalifikovaných odložených kompenzací
NQDCs, často označované jako 409A plány kvůli části daňového zákoníku, ve kterém existují, vznikly v reakci na omezení příspěvků zaměstnanců do státem podporovaných penzijních spoření. Protože lidé s vysokými příjmy nebyli schopni přispívat do svých důchodových spoření odložených na daň stejnými poměrnými částkami jako ostatní lidé s příjmy, nabízejí NQDCs způsob, jak mohou lidé s vysokými příjmy odložit skutečné vlastnictví příjmů a vyhnout se daním z příjmů ze svých výdělků, zatímco se těší investičnímu růstu odloženému na daň.
Například pokud by Sarah, manažerka, vydělávala 750 000 dolarů ročně, její maximální příspěvek 401(k) ve výši 19 500 dolarů by představoval pouze 2,6% jejího ročního výdělku, takže by bylo náročné našetřit si na důchodovém účtu dost na to, aby nahradil její plat v důchodu. Odložením části svých výdělků na NQDC by mohla odložit placení daní z příjmu ze svých výdělků, což by jí umožnilo našetřit si vyšší procento svého příjmu, než je přípustné podle jejího plánu 401(k).
Spoření v NKÚ se často odkládá o pět nebo deset let nebo do doby, než zaměstnanec dosáhne důchodu.
NKDC nemají stejná omezení jako penzijní plány; zaměstnanec by mohl využít svůj odložený příjem na jiné cíle spoření, jako jsou cestovní výdaje nebo výdaje na vzdělání. Investiční nástroje pro příspěvky NKDC se liší podle zaměstnavatele a mohou být podobné investičním možnostem 401(k) nabízeným společností.
Omezení NQDC
Národní důchodové spoření může být cenným nástrojem úspor pro vysoce kompenzované pracovníky, kteří vyčerpali své další možnosti úspor.