Co je nonnaccrual půjčka?
Nekritický úvěr je účetní termín v úvěrovém odvětví pro nezajištěný úvěr, který již negeneruje svou stanovenou úrokovou sazbu, protože dlužník neprovedl platbu po dobu 90 a více dnů. Aby věřitel v podnikání získal úrok, stal se nespláceným úvěrem (NPL).
Půjčky generují úrok pouze tehdy, když dlužník provede platbu, jejíž část se použije na úrok a zbytek na jistinu. Úroky z půjček se zaznamenávají jako příjem věřitele. Pokud zákazník nezaplatil úrok, očekávaný úrok nevznikl, takže půjčka se stala neagresivní.
Nekurální půjčky jsou někdy označovány jako pochybné půjčky, problémové půjčky nebo zakyslé půjčky.
Klíčové způsoby
Jak funguje nekrutální půjčka
Věřitel také změní svůj opravný koeficient pro potenciální ztrátu z úvěru, vyčlení rezervu na ochranu finančních zájmů banky a může podniknout právní kroky proti dlužníkovi.
Vzhledem k tomu, že pravidelné splácení jistiny i úroků věřitel očekává, obvykle se předpokládá výnos z úroků z úvěrů. Když se úvěr stane akruálním, úrok již není předpokládanou platbou, proto se úvěr dává na hotovostní bázi. Úrok se zaznamená jako výnos opět pouze v případě, že je platba nakonec inkasována.
Podle Federální pojišťovny pro pojištění vkladů (FDIC) by mělo být aktivum vykázáno jako aktivum v akruálním stavu, pokud je splněno jedno ze tří kritérií:
Vrácení úvěru do akruálního stavu
Po vstupu do nonaccrual status, dlužník může obvykle spolupracovat s věřitelem určit plán pro splacení dluhu.
Půjčka může být například vrácena do akruálního stavu, pokud dlužník zaplatí celou dlužnou jistinu, úroky a poplatky a obnoví pravidelné měsíční platby definované ve smlouvě.
Pokud se obě strany dohodnou, další možnost zahrnuje obnovení plánovaných splátek jistiny a úroků po dobu šesti měsíců a poskytnutí přiměřeného ujištění věřiteli, že nesplacená jistina, úroky a poplatky budou zaplaceny ve stanovené lhůtě.
Třetí možnost vyžaduje, aby dlužník poskytl zástavu pro zajištění úvěru věřiteli, splatil nesplacený zůstatek do 30 až 90 dnů a obnovil měsíční splátky.
Problémová restrukturalizace dluhu
Může se jakákoliv půjčka stát nekurální?
Věřitelé mohou uvést téměř jakýkoli úvěr do stavu bez akruálního úvěru, pokud jsou platby 90 dní pozadu, s výjimkou zajištěných úvěrů zajištěných solidním kolaterálem (např. hypotéka zajištěná domem). Pokud je zajištěný úvěr v prodlení, může úvěrová instituce zajištění zabavit a zlikvidovat, aby získala zpět nesplacený zůstatek.
Jaké jsou požadavky na problémové restrukturalizace dluhů?
Úřad kontrolora měny (Office of the Comptroller of the Currency, OCC) uvádí požadavky na účetnictví a vykazování pro věřitele, kteří se snaží zavést problémové restrukturalizace dluhu (TDR) u neaktuálních úvěrů. Dlužník ve finančních potížích může spolupracovat s věřitelem, aby určil, zda je TDR v jeho situaci vhodná.
Co znamená Cash-Basis Loan?
Hotovostní báze znamená, že instituce poskytující úvěr poslala úvěr do stavu bez časového rozlišení. Protože věřitel neobdržel úrok po dobu 90 a více dnů, nemůže ho zaznamenat jako časově rozlišený příjem – musí ho zaznamenat na hotovostní bázi.