Co je to odložená kompenzace?
Odložená odměna je část odměny zaměstnance, která je odložena stranou, aby mohla být vyplacena později. Ve většině případů jsou daně z tohoto příjmu odloženy až do jeho vyplacení. Formy odložené odměny zahrnují penzijní plány, penzijní plány a plány akciových opcí.
Klíčové způsoby
Jak funguje odložená kompenzace
Zaměstnanec se může rozhodnout pro odloženou odměnu, protože nabízí potenciální daňové výhody. Ve většině případů je daň z příjmu odložena až do vyplacení odměny, obvykle při odchodu zaměstnance do důchodu. Pokud zaměstnanec očekává, že po odchodu do důchodu bude v nižším daňovém pásmu, než když si původně odměnu vydělal, má šanci snížit své daňové zatížení.
Výjimkou je norma Roth 401(k), která vyžaduje, aby zaměstnanec platil daně z příjmu, když si ho vydělá. Mohou však být výhodnější pro zaměstnance, kteří očekávají, že budou v důchodu ve vyšším daňovém pásmu, a proto by raději platili daně ve svém současném, nižším pásmu. Toto rozhodnutí ovlivňuje mnohem více faktorů, například změny zákona. Investoři by se měli před rozhodováním na základě daňových úvah poradit s finančním poradcem.
Druhy odloženého odškodnění
Existují dvě široké kategorie odložené náhrady: kvalifikovaná odložená náhrada a nekvalifikovaná odložená náhrada. Ty se značně liší svým právním zacházením a z pohledu zaměstnavatele i účelem, kterému slouží. Odložená náhrada se často používá k označení nekvalifikovaných plánů, ale termín technicky zahrnuje obojí.
Kvalifikované plány odložených kompenzací
Nevyhovující odložené plány kompenzací
Nekvalifikované plány odložených náhrad (NQDC), známé také jako plány 409(a) a „zlatá pouta“, poskytují zaměstnavatelům způsob, jak přilákat a udržet zvláště cenné zaměstnance, protože nemusí být nabízeny všem zaměstnancům a nemají žádné stropy pro příspěvky.
Nezávislí dodavatelé jsou navíc způsobilí pro plány NQDC. Některým společnostem nabízejí způsob, jak najmout drahé talenty, aniž by musely okamžitě zaplatit plnou odměnu, což znamená, že mohou financování těchto závazků odložit. Tento přístup však může být hazardem.
NKDC jsou smluvní dohody mezi zaměstnavateli a zaměstnanci, takže i když jsou jejich možnosti omezeny zákony a předpisy, jsou flexibilnější než kvalifikované plány. NKDC může například obsahovat konkurenční doložku.
Odškodnění se obvykle vyplácí, když zaměstnanec odchází do důchodu, i když výplata může začít také v pevně stanovený den, při změně vlastnictví společnosti, nebo z důvodu invalidity, úmrtí, nebo (striktně definované) nouze. V závislosti na podmínkách smlouvy si může společnost ponechat odložené odškodnění v případě, že zaměstnanec dostane výpověď, přeběhne ke konkurentovi, nebo jinak přijde o požitek.Včasné rozdělování podle plánů NQDC vede k vysokým sankcím finančního úřadu.
Z pohledu zaměstnance nabízejí plány NKDC možnost snížení daňové zátěže a možnost spoření na důchod. Vzhledem k limitům příspěvků mohou vysoce odměňovaní manažeři investovat jen nepatrnou část svých příjmů do kvalifikovaných plánů, plány NKDC tuto nevýhodu nemají.
NQDC mají různé formy, včetně akcií nebo opcí, odložených spořicích plánů a doplňkových manažerských penzijních plánů (SERP), jinak známých jako „top hat plány“.
V době odkladu zaměstnanec platí z odloženého příjmu daně sociálního zabezpečení a Medicare stejně jako ze zbytku svého příjmu, ale z odložené náhrady nemusí platit daň z příjmu, dokud finanční prostředky skutečně neobdrží.
Výhody a nevýhody odložené kompenzace
Odložené plány odměn jsou nejvhodnější pro lidi s vysokými příjmy, kteří si chtějí odložit finanční prostředky na důchod. Stejně jako 401(k) plány nebo IRA, peníze v těchto plánech rostou daňově odložené a příspěvky mohou být odečteny ze zdanitelného příjmu v aktuálním období. Na rozdíl od 401(k)s nebo IRA neexistují žádné limity příspěvků na odložené plány odměn, takže si můžete odložit až celý svůj roční bonus, například jako důchodový příjem.
V závislosti na struktuře plánu se také můžete ocitnout s velmi omezenými investičními možnostmi, například může zahrnovat pouze akcie společnosti. Na rozdíl od plánu 401(k), kdy jsou finanční prostředky získány z odloženého plánu kompenzací, nemohou být převedeny na účet IRA. Stejně tak si nelze půjčit prostředky z odložené kompenzace.
Žádné limity příspěvků
Růst daňově odložených aktiv
Odpočet daně za současné období
Může přijít o peníze, pokud firma zbankrotuje
Illiquid
Určeno pouze pro lidi s vysokými příjmy
Žádný způsob, jak půjčit proti
Často kladené otázky
Je odložená kompenzace dobrý nápad?
Záleží na tom. Pro většinu zaměstnanců je nejvhodnější spořit na důchod prostřednictvím podnikové 401(k). Zaměstnanci s vysokými příjmy však mohou chtít odložit větší část svých příjmů na důchod bez omezení stanovených 401(k) nebo IRA.
Jaké jsou přínosy plánu odložené kompenzace?
Kromě žádných limitů pro příspěvky nabízejí tyto plány daňově odložený růst a daňový odpočet v období, kdy jsou příspěvky placeny. To znamená, že pokud odejdete do důchodu s nižším daňovým pásmem nebo ve státě, který nevybírá daň z příjmu, můžete mít v budoucnu značný prospěch.
Jaký je rozdíl mezi plánem 401(k) a plánem odložené kompenzace?
Odložené plány odměn jsou v důsledku toho neformálnější a méně bezpečné než plány 401(k). Plány 401(k) jsou vysoce regulované a jsou sponzorovány zaměstnavatelem. Odložená odměna je jednoduše plán, ve kterém zaměstnanec odloží přijetí části své odměny na určený budoucí termín. Finanční poradci obvykle navrhují použít odložený plán odměn až poté, co do plánu 401(k) poskytl maximální možný příspěvek – a pouze v případě, že společnost, ve které je jednotlivec zaměstnán, je považována za finančně velmi solidní.
Jak se vyplácí odložená kompenzace?
Datum výplaty, které může být v době odchodu do důchodu nebo po stanoveném počtu let, musí být určeno v době sestavení plánu a nesmí být změněno. Pro zaměstnance je obecně výhodné odložit výplatu náhrady, aby se vyhnul tomu, že mu budou všechny odložené příjmy rozděleny současně, protože to obvykle vede k tomu, že zaměstnanec obdrží dostatek peněz, aby je mohl zařadit do nejvyššího možného daňového pásma pro daný rok. Upozorňujeme, že výplaty výplat nelze sloučit do kvalifikovaného penzijního plánu.
Jak ovlivňuje odložená kompenzace vaše daně?
Ti, kteří do plánu přispívají, mají v daném roce nárok na daňový odpočet, což jim může pomoci vyhnout se i alternativní minimální dani (AMT). Fondy pak rostou s odloženou daní až do doby, kdy dojde k výběru v důchodu. Pokud odejdete do důchodu v nižším daňovém pásmu nebo v jurisdikci s nižším zdaněním, budete mít po odchodu do důchodu nárok na daňový odklad.