Co je paušální daň?
Systém rovné daně uplatňuje stejnou daňovou sazbu na každého daňového poplatníka bez ohledu na příjmovou třídu. Zpravidla rovná daň uplatňuje stejnou daňovou sazbu na všechny daňové poplatníky bez možnosti odpočtů nebo osvobození od daně, ale někteří politici navrhli systémy rovné daně, které některé odpočty zachovávají.
Většina systémů nebo návrhů rovných daní nezdaňuje příjmy z dividend, rozdělovaných výnosů, kapitálových zisků nebo jiných investic.
Klíčové způsoby
Pochopení rovné daně
Zastánci systému rovné daně navrhují, aby daňoví poplatníci byli motivováni k tomu, aby vydělávali více, protože nejsou penalizováni vyšším daňovým pásmem. Systémy rovné daně také zjednodušují podávání přiznání. Kritici rovných daní tvrdí, že systém nespravedlivě zatěžuje osoby s nízkými příjmy výměnou za snížení daňových sazeb pro bohaté. Kritici se domnívají, že progresivní daňový systém je spravedlivější než systém rovné daně.
Rovné daně vs. regresivní a progresivní daně
Zatímco rovná daň uvaluje stejné procento daně na všechny jednotlivce bez ohledu na příjem, mnozí ji považují za regresivní daň. Regresivní daň je taková, kdy vláda zdaňuje osoby s vysokými příjmy nižším procentem jejich příjmu a osoby s nízkými mzdami vyšším procentem jejich příjmu.
Daň je považována za regresivní vzhledem k tomu, že významnější část celkových finančních prostředků, které má nízkopříjmový poplatník k dispozici, jde na daňové výdaje. Plátce s vyššími příjmy sice stále platí stejné procento, ale má dostatečný příjem na to, aby toto daňové zatížení vyrovnal.
Daň z prodeje je příkladem regresivní daně, i když na první pohled se může zdát, že jde o rovnou daň. Představte si například dva lidi, kteří si každý koupí trička v hodnotě 100 dolarů a zaplatí 7% daň z prodeje. I když je sazba daně stejná, osoba s nižším příjmem utratí na daň více ze své mzdy než osoba s vyšším příjmem, což činí daň z prodeje regresivní.
Progresivní daňové sazby naproti tomu představují významnější procento příjmů osob s vysokými mzdami a nižší procento příjmů osob s nízkými mzdami. Ve Spojených státech je daň z příjmu progresivní.
Pro ilustraci, od roku 2020 platí jednotlivci, kteří vydělávají až 9 875 dolarů zdanitelného příjmu, 10% daně, zatímco ti, kteří pobírají přes 518 400 dolarů, platí až 37% ze svého výdělku. Pro rok 2021 to bude 9 950 a 523 600 dolarů.
Reálné příklady rovné daně
Rusko bylo největším státem na světě, který používal rovnou daň s 13% rovnou daní z příjmu fyzických osob. V roce 2021 národ přešel na progresivní daň, aby zvýšil daňové příjmy. Mezi další země, které používaly systém rovné daně, patří Estonsko, Lotyšsko a Litva, ale Lotyšsko i Litva nyní přešly na progresivní daňový systém.
Grónsko používá systém rovné daně, který může být každoročně upravován. U fyzických osob je současná sazba 36%, 42% nebo 44% v závislosti na obci.
Ve Spojených státech je daň ze mzdy typem rovné daně. IRS vybírá daň ze mzdy, konkrétně federální zákon o příspěvcích do pojištění (FICA) daň ve výši 15,3% pro všechny daňové poplatníky, kteří vydělávají mzdu. Výnosy jdou na zachování programů sociálního zabezpečení a Medicare. Zaměstnanci a zaměstnavatelé si daň rozdělí: zaměstnanci odvádějí 7,65% na daň FICA, zatímco jejich společnosti odvádějí 7,65% daně. Osoby samostatně výdělečně činné platí celou částku samy.
Tato daň je považována za rovnou, protože ukládá stejné procento všem výdělečně činným osobám bez ohledu na jejich daňové pásmo příjmů. Nicméně v roce 2021 podléhají části daně FICA týkající se sociálního zabezpečení pouze příjmy nižší než 142 800 USD; toto číslo se v roce 2022 zvýší na 147 000 USD.