Co je to DB(k) Plan?
Plán DB(k) je hybridní penzijní plán, který kombinuje některé z charakteristik plánu definovaných příspěvků, například plán 401(k), s charakteristikami plánu definovaných požitků (DB).
401(k) plán je daňově zvýhodněný penzijní účet s definovanými příspěvky, který svým zaměstnancům nabízí mnoho zaměstnavatelů. Plán s definovanými požitky je penzijní plán podporovaný zaměstnavatelem, kde se zaměstnanecké požitky vypočítávají pomocí vzorce, který zohledňuje několik faktorů, jako je délka zaměstnání a mzdová historie. Jedním z typů plánu s definovanými požitky je tradiční penzijní fond.
Podobně jako u plánu 401(k) lze do plánu DB(k) dobrovolně přispívat prostředky, přičemž zaměstnavatel si ponechává možnost do určitého procenta prostředky dorovnat. Po odchodu do důchodu bude zaměstnavatel zaměstnanci vyplácet také malé procento z jeho platu, což je podobné jako u tradičního penzijního fondu.
Klíčové způsoby
Pochopení plánů DB(k)
Plán DB(k) byl původně navržen tak, aby zejména malým podnikům, definovaným jako podniky s nejméně dvěma zaměstnanci, ale méně než 400, poskytl způsob, jak přilákat zaměstnance.
Zákon o ochraně důchodů z roku 2006
Plán DB(k) má oficiální název Eligible Combined Plan a byl vytvořen americkým Kongresem jako součást zákona o ochraně důchodů z roku 2006 podle paragrafu 414(x) Internal Revenue Code.
Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 usiloval o ochranu důchodových účtů a o to, aby byly odpovědné ty společnosti, které podfinancovaly stávající důchodové účty. Zákon se pokusil odstranit některé mezery, které umožňovaly společnostem, které platily do Penzijní garanční společnosti, omezovat penzijní financování. Legislativa také usnadnila zápis zaměstnanců do jejich plánu 401(k).
Zákon o ochraně důchodů z roku 2006 přinesl nejvýznamnější změny v plánech definovaných požitků od přijetí zákona o zabezpečení důchodů zaměstnanců z roku 1974 (ERISA).
Složka definovaného prospěchu:
401 k)
Kritiky plánů DB(k)
Ačkoli plán DB(k) zní jako dobrý nápad, teoreticky se jeho praktické uplatňování potýká s určitými problémy. Od jejich zavedení prostřednictvím zákona o ochraně důchodů z roku 2006 plány DB(k) ve skutečnosti rostou pomalu. Nedostatečná popularita plánů DB(k) může být způsobena přísnými požadavky berního úřadu (IRS) na uplatňování označení plánu.
Například pro sestavení plánu DB(k) je zaměstnavatel povinen podat pro každou složku plánu dva samostatné formuláře 5300, což také znamená zaplatit dva poplatky za každou samostatnou složku v rámci účtu. Účty jsou také často příliš nákladné na to, aby je mnozí zaměstnavatelé malých podniků vedli, protože v podstatě zdvojnásobují množství práce potřebné pro jeden penzijní plán, protože každý plán vyžaduje samostatnou správu. V důsledku toho se jen velmi málo společností přihlásilo a provozuje plán DB(k).