Co je pohodlnost testu zaměstnavatele?
Test výhodnosti pro zaměstnavatele se používá k určení, zda jsou zdanitelné výdaje na home office nebo jiné výdaje spojené s prací hrazené zaměstnavatelem.
Test výhodnosti pro zaměstnavatele nařizuje, že veškeré výdaje na zaměstnance hrazené zaměstnavatelem musí být hrazeny výhradně pro pohodlí zaměstnavatele a musí být případně vynaloženy v prostorách zaměstnavatele. Pokud tomu tak je, nejsou tyto výdaje zahrnuty do příjmů zaměstnance.
Klíčové způsoby
Pochopení pohodlnosti testu zaměstnavatele
Kritérium výhodnosti pro zaměstnavatele se vztahuje jak na zdanitelnost výdajů hrazených zaměstnavatelem, tak na odpočitatelnost neuhrazených výdajů hrazených zaměstnanci.
K neuhrazeným výdajům obvykle dochází, když zaměstnavatel nezajistí vybavení, nářadí nebo pracovní prostor, které zaměstnanec potřebuje k výkonu své práce. Může to být způsobeno tím, že zaměstnanec vyžaduje využití speciálních zařízení, která mu zaměstnavatel nemůže poskytnout.
Test pohodlnosti zaměstnavatele: Definice IRS
Test výhodnosti pro zaměstnavatele je popsán na příkladech v publikaci IRS 587: Business Use of Your Home. IRS stanoví, že home office může být používán „pro více než jednu podnikatelskou činnost, ale nemůžete ho používat pro žádné nepodnikatelské (tedy osobní) činnosti“.
Příklad pohodlnosti testu zaměstnavatele
Následuje příklad výhodnosti testu zaměstnavatele, který poskytuje IRS:
Kathleen je zaměstnána jako učitelka. Je povinna učit a setkávat se se studenty ve škole a známkovat písemky a testy. Škola jí poskytuje malou kancelář, kde může pracovat na svých hodinových plánech, známkovat písemky a testy a setkávat se s rodiči a studenty. Škola nevyžaduje, aby pracovala doma.
Kathleen raději využívá kancelář, kterou si zřídila ve svém domě, a nevyužívá tu, kterou jí poskytuje škola. Tuto domácí kancelář využívá výhradně a pravidelně pro administrativní povinnosti spojené s jejím učitelským zaměstnáním.
Kathleen musí splnit kritérium výhodnosti pro zaměstnavatele, i když její dům splňuje podmínky pro odpočet výdajů za jeho užívání. Zaměstnavatel jí poskytuje kancelář a nepožaduje, aby pracovala doma, takže nesplňuje kritérium výhodnosti pro zaměstnavatele a nemůže požadovat odpočet za užívání svého domu pro účely podnikání.
Zaměstnanci, kteří pracují z domova – i pro pohodlí svého zaměstnavatele – si již nemohou odečíst výdaje za neplacená pracovní místa za zdaňovací období 2008 až 2025. To zahrnuje výdaje za domácí kancelář, protože zákon o daňových škrtech a pracovních místech eliminoval většinu různých rozepsaných odpočtů.