Co je daňový poplatník?
Klíčové způsoby
Pochopení daňových poplatníků
Americký daňový zákoník je uzákoněn a vynucován federálními, státními a místními vládami. Internal Revenue Service (IRS) je primární vládní agentura dohlížející na zavedený daňový zákoník pro fyzické osoby i firmy.
Státní a místní daňové agentury jsou zodpovědné za zavedení a vymáhání lokalizovaných daní, jako jsou daně z prodeje a majetkové daně. Jak fyzické osoby, tak podniky si musí být vědomy svých daňových povinností, protože neplacení potřebných daní může mít za následek sankce nebo další právní kroky.
Druhy daňových poplatníků
Jednotlivci
Existují specifické prahové hodnoty, kterými se řídí povinnost platit roční individuální daně z příjmu finančnímu úřadu a státním příjmovým oddělením. Federální prahová hodnota je založena na stavu podání žádosti jednotlivce. Každý stát bude mít také své vlastní prahové hodnoty.
Jednotliví daňoví poplatníci by měli kontrolovat federální i státní prahové hodnoty, aby určili svou evidenční povinnost pro daný rok. Publikace Internal Revenue Service 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information, poskytuje federální daňové pokyny pro jednotlivé daňové poplatníky.
Postavení fyzické osoby v evidenci bude mít vliv na to, kolik daně bude sraženo ze mzdy. Je to také primární faktor ovlivňující roční daňové povinnosti za daný rok. Proto je důležité, aby si jednotliví poplatníci zachovali u svého zaměstnavatele stejné postavení v evidenci, které plánují využít pro své roční daňové podání. Nesprávné zapsání statusu daňového podání na zaměstnaneckých srážkových formulářích, jako je formulář W-4, může mít za následek příliš mnoho nebo příliš málo srážek, které budou sladěny v době podání daňového přiznání.
Obecně platí, že manželství a vyživované osoby (obvykle děti) jsou dvě věci, které budou charakterizovat postavení daňového poplatníka. V případě sňatku si jednotlivec může vybrat, zda podá žádost samostatně, nebo společně. Daňoví poplatníci mají také možnost podat žádost jako vdovec, pokud jejich manžel zemřel.
Osoby, které nemají povinnost podávat roční daňové přiznání, se s daněmi setkávají i v běžném životě. Kromě daní z příjmu se daně ukládají denně a ročně prostřednictvím daní z prodeje zboží a služeb a daní z nemovitosti, které se musí platit místním samosprávám zvlášť. Daně z prodeje a daně z nemovitosti se liší podle místa.
Prahové hodnoty pro vyplnění
Ne všichni jednotlivci v USA jsou povinni podat federální daňové přiznání a státní daňové přiznání. Federální hranice pro podání daňového přiznání je podrobně popsána podáním níže uvedeného statusu. Jednotlivé státy se řídí podobnými normami statusu, ale mohou mít různé prahové hodnoty.
Pro podání daňového přiznání potřebují jednotliví poplatníci číslo sociálního zabezpečení. Čísla sociálního zabezpečení lze získat od správy sociálního zabezpečení. Číslo sociálního zabezpečení bude sloužit jako identifikační číslo poplatníka, proto je důležité si ho opatřit, pokud plánujete mít daňové povinnosti.
Obecně platí, že s placením federálních a státních daní není spojena žádná věková úroveň. Každý jednotlivec, který má hrubý příjem na níže uvedených prahových úrovních nebo nad nimi, by měl podat daňové přiznání.
Jediný daňový poplatník
Daňový poplatník je považován za svobodného, je-li k poslednímu dni zdaňovacího období nesezdaný, rozvedený, registrovaný partner v domácnosti nebo právně odloučený podle státního práva. Vedoucí domácnosti nebo osoba, která ovdověla, nespadá pro daňové účely do kategorie „svobodný“. Osoby samostatně výdělečně činné mají nižší prahové hodnoty příjmů pro povinnost podávat daňové přiznání.
Vedoucí domácnosti
Hlava domácnosti je svobodný nebo nesezdaný daňový poplatník, který hradí alespoň 50% nákladů na obživu své domácnosti a žije s ostatními kvalifikovanými členy rodiny, kterým poskytuje podporu po dobu více než poloviny roku. To znamená, že daňový poplatník musí uhradit více než polovinu celkových účtů za domácnost, včetně nájemného nebo hypotéky, účtů za služby, pojištění, daně z nemovitosti, potravin, oprav a dalších běžných výdajů domácnosti. Mezi některé příklady kvalifikovaných členů rodiny patří vyživované dítě, vnuk, bratr, sestra, prarodič.
Manželé podání Společně
Dva poplatníci, kteří uzavřeli manželství do konce zdaňovacího období, mohou podat daňové přiznání společně. Při podání v rámci společného podání mohou páry zaznamenat své příslušné příjmy a odpočty do stejného daňového přiznání. Společné daňové přiznání často přinese větší vrácení daně nebo nižší daňovou povinnost.
Společné podání je nejlepší, pokud má významný příjem pouze jeden z manželů. Pokud oba manželé pracují a příjmy a detailní odpočty jsou velké a velmi nerovné, může být výhodnější podat žádost samostatně.
Manželé podání samostatně
Vdovec
Tato kategorie daňového poplatníka je také označována jako pozůstalý manžel nebo manželka. U vdov a vdovců s vyživovanými osobami po smrti jejich manžela nebo manželky je po dobu dvou let k dispozici federální oprávnění k podání daňového přiznání vdovy nebo vdovce.
Daňoví poplatníci fyzických osob si mohou pro své roční přiznání k dani z příjmu zvolit jako status podání svobodného, vedoucího domácnosti, společného podání v manželství, samostatného podání v manželství nebo vdovce.
Individuální daňové sazby a standardní odpočty
Individuální daňoví poplatníci, kteří musí podat roční federální daňové přiznání, podléhají následujícím daňovým sazbám a standardním odpočtům pro rok 2020, jak je podrobně uvedeno podle jejich stavu podání.
Všichni daňoví poplatníci mají nárok na tyto paušální srážky podle sazebníku A:
Formulář 1040
Současný daňový formulář 1040 zjednodušuje podání pro jednotlivé daňové poplatníky s jednoduchými přiznáními. Zahrnuje půl stránky a lze jej označit jako podání pohlednice. Zatímco titulní strana 1040 je zjednodušena, mnoho daňových poplatníků bude muset přiložit příslušné formuláře nebo rozpisy v závislosti na jejich individuální situaci.
Samostatně výdělečně činné daně pro fyzické osoby
Osoby samostatně výdělečně činné nebo osoby samostatně výdělečně činné mohou ke své položce 1040 potřebovat přílohu C. Příloha C je především výsledovka osob samostatně výdělečně činných a osob samostatně výdělečně činných. Zahrnuje příjem 1099. Tyto osoby mohou mít nárok na určité odpočty z podnikání.
Daně za partnerství, ostatní malé subjekty
Partnerství a společnosti s ručením omezeným (LLC) jsou podnikatelské subjekty s více než jedním vlastníkem. Tyto subjekty tvoří velkou část malých podniků ve Spojených státech. Jiné typy malých subjektů, které mohou potřebovat zvážit roční podání daně z příjmu, mohou zahrnovat trusty, majetky a kvalifikované společné podniky.
Partnerství a společnosti s ručením omezeným jsou obvykle zdaňovány jako osobní společnosti. U federálních daní podávají osobní společnosti obvykle formulář 1065, což je informační přiznání s vykazováním K-1, které přenáší zdanitelný příjem nebo ztrátu na jednotlivé vlastníky daňových poplatníků. Proto také partneři platí daně ze svých příjmů K-1 a podávají toto hlášení pomocí formuláře 1040, který pak podléhá individuálním sazbám daně 1040.
Daně pro korporace
Korporace obvykle provádějí pravidelné odhadované platby daně v průběhu roku. Tyto platby jsou odsouhlaseny s ročním daňovým přiznáním. Většina korporací podá formulář 1120.
Internal Revenue Service. “Instructions for Form 1120.” Otevřeno 17. května 2021.
Formulář 1120 slouží většině firem jako primární formulář pro podání daňového přiznání a může být porovnán s formulářem 1040 pro fyzické osoby. Stejně jako formulář 1040, i formulář 1120 vyžaduje přiložené formuláře a harmonogramy v závislosti na situaci korporace.