Co je rozdělování dárků?
Rozdělení darů umožňuje manželským párům rozdělit si hodnotu daru mezi sebou na dvojnásobek povolené roční částky pro vyloučení z daně z daru. To se obvykle provádí v případě, že někdo, kdo obdržel pomoc ve formě finančního daru, se chce vyhnout dani z daru vybírané finančním úřadem.
Klíčové způsoby
Jak funguje dárkové rozdělení
Darování peněz nebo majetku podléhá darovací dani, pokud dárce překročil roční nebo celoživotní osvobození od daně z daru. Rozdělení daru je pro manželské páry snadný způsob, jak maximalizovat svou roční částku osvobození od daně z daru. IRS umožňuje manželským párům, které společně podají žádost, zdvojnásobit částku svého daru prostřednictvím rozdělení daru. U všech darů nad roční prahovou částku musí být formulář 709 podán na IRS.
Pro zdaňovací období roku 2021 je roční limit pro vyloučení dárků pro kalendářní rok 30 000 dolarů pro pár – dvakrát tolik, než je hranice 15 000 dolarů pro jednotlivce. To se zvyšuje na 32 000 dolarů v roce 2022 pro pár a 16 000 dolarů pro jednotlivce.
Manželské páry kombinují své individuální příspěvky, jako by každý přispěl polovinou částky. Prahové hodnoty se uplatňují na každou osobu, která je příjemcem daru; to znamená, že pár by mohl dát každému až 30 000 dolarů libovolnému počtu lidí bez daňových důsledků. Cokoliv nad 15 000 dolarů (na jednotlivce) by však stále nebylo zdanitelné, pokud by to bylo pod limitem doživotní darovací daně ve výši 11,7 milionu dolarů v roce 2021 (zvýšení na 12,06 milionu dolarů v roce 2022).
Aby v očích finančního úřadu vznikl nárok na rozdělení daru, musí s darem souhlasit oba manželé a při placení daní upřesnit, v jaké situaci byl dar dán.
Obdržíte-li dar, zpravidla jej nemusíte vykazovat jako příjem. Dárce je zodpovědný za zaplacení jakékoli daně a podání přiznání k dani darovací.
Zvláštní úvahy
Pokud se pár rozvedl před podáním daňového přiznání za rok, kdy se dar uskutečnil, ani jeden z manželů nemůže být pro rozdělení daru znovu oddán. Kromě toho ani jeden z manželů nemůže mít z daru prospěch a musí být poskytnut třetí straně.
Stejně jako u všech složitých daňových záležitostí je dobré se před poskytnutím velkých darů poradit s daňovým odborníkem.
Rovněž dary v jakékoli výši manželům nebo politickým organizacím a platby školného a léčebných výloh jménem jiných osob nejsou zpravidla zdanitelné jako dary. U darů použitých na léčebné nebo vzdělávací výlohy musí být dary zaplaceny přímo nemocnici, škole nebo příslušnému poskytovateli, aby se limity pro daňové vyloučení neuplatnily.
Příklad rozdělení daru
Jako příklad si vezměme okolnosti Mallory a River. Jejich dcera a zeť nedávno zjistili, že čekají druhé dítě. Dům, kde v současné době žijí, je příliš malý a potřebují na pozemku postavit přístavbu, aby vyhověli potřebám jejich rostoucí rodiny. McKayovi jsou nadšeni vyhlídkou, že se opět stanou prarodiči a rádi přispějí na náklady přístavby.
Očekávají, že další pokoj bude stát kolem 21 000 dolarů. Vědouce, že by podléhali darovací dani z fondů, pokud by vypsali šek na 21 000 dolarů, rozhodnou se McKayovi rozdělit dary. Mallory vypíše jeden šek na 10 500 dolarů a River vypíše další na stejnou částku v roce 2021.
To umožňuje jejich dceři a zeti dokončit přestavbu, aniž by se museli starat o uzavření půjčky, aby tak učinili, a umožňuje to McKayovým vyhnout se podání formuláře 709 u IRS (i když žádné daně by byly splatné, pokud je částka stále pod celoživotní darovací daní ve výši 11,7 milionu dolarů).
Vezměme si stejný příklad, ale místo druhého dítěte McKayovi zjistí, že jejich dcera čeká dvojčata. Nyní budou muset ke svému domu přidat dva pokoje a koupelnu a náklady se budou blížit 32 tisícům dolarů. Pokud si dárek rozdělí znovu a tentokrát Mallory vypíše šek na 16 tisíc dolarů a River vypíše šek na 16 tisíc dolarů, musí každý vyplnit formulář 709 na finančním úřadě.
Jaká je roční částka vyloučení pro dary v roce 2021?
Roční vylučovací částka pro dary v roce 2021 je 15 000 dolarů. To se zvyšuje na 16 000 dolarů v roce 2022. Jakákoli částka nižší než tato nepodléhá darovací dani. Částky vyšší než tato také nepodléhají dani, pokud jsou pod doživotním limitem 11,7 milionu dolarů v roce 2021 a 12,06 milionu dolarů v roce 2022.
Jaké jsou některé způsoby, jak se vyhnout dani z daru?
Jedním ze způsobů, jak se může jednotlivec vyhnout darovací dani, je rozložení daru na několik let. To umožňuje jednotlivci zůstat v rámci limitu darovací daně. Dar může být poskytnut na vzdělání nebo léčebné výlohy, poskytnuté přímo vzdělávacímu nebo zdravotnickému zařízení. To by se vyhnulo darovací dani. Manželské páry mohou také dar rozdělit, což zvyšuje částku, která může být poskytnuta bez vzniku darovací daně.
Co se kvalifikuje jako dar?
Většina předmětů – například hotovost, nemovitosti a majetek – by se kvalifikovala jako dar. Jediné předměty, které se nekvalifikují jako dar, jsou ty, které se používají pro vzdělávací nebo lékařské účely, stejně jako dary poskytnuté politickým organizacím.