Co je SEC formulář N-Q?
Termín SEC Form N-Q odkazuje na dokument, který registrované správcovské investiční společnosti musely předložit Komisi pro cenné papíry a burzy (SEC), aby mohly zveřejnit své úplné portfoliové podíly. Formulář N-Q, který se také nazývá formulář čtvrtletního plánu portfoliových podílů registrované správcovské investiční společnosti, běžně používaly investiční společnosti, jako jsou společnosti podílových fondů, ke zveřejnění svých podílů. Byl vyžadován podle paragrafů zákona o investičních společnostech z roku 1940 a zákona o burzách cenných papírů z roku 1934. SEC Form N-Q musí být podán dvakrát během účetního období společnosti. Formulář byl nahrazen formulářem N-PORT.
Klíčové způsoby
Pochopení formuláře SEC N-Q
SEC formulář N-Q se nazývá čtvrtletní listina podílů na portfoliu registrovaných správcovských investičních společností. Jednalo se o povinné podání požadované SEC, jak je uvedeno v paragrafu 30(b) zákona o investičních společnostech z roku 1940 a v paragrafech 13(a) a 15(d) zákona o burze cenných papírů z roku 1934.
Všechny registrované investiční společnosti a svěřenské fondy byly povinny předkládat Komisi pro cenné papíry a trhy a akcionářům společností pololetní a výroční zprávy. Společnosti podílových fondů však nebyly povinny zasílat zprávy na formuláři N-Q formuláře SEC přímo akcionářům. Formulář N-Q formuláře SEC byl předkládán elektronicky dvakrát ročně. Tato období spadala do 60denní lhůty po skončení prvního a třetího čtvrtletí účetního období společnosti. Společnosti, které mají zkušenost a žádají o dočasné nebo trvající obtíže, byly z těchto požadavků vyňaty.
Společnosti byly povinny uvádět tyto informace o žádostech SEC Form N-Q:
Zvláštní úvahy
Malé podnikatelské investiční společnosti (SBIC) nemusely podávat formulář SEC N-Q. Společnosti, které spadají do této kategorie, jsou zpravidla v soukromém vlastnictví a mají licenci od Small Business Administration (SBA). Tyto firmy musí podávat formulář SEC N-5, který je také znám jako Registrační prohlášení malých podnikatelských investičních společností podle zákona o cenných papírech z roku 1933 a zákona o investičních společnostech z roku 1940.
Společnost musí být registrována podle zákona o malých podnikatelských investicích z roku 1958 nebo musí mít souhlas od Small Business Administration (SBA) k podání žádosti o licenci, aby byla způsobilá pro podání N-5.
SEC formulář N-Q Vs. SEC formulář N-PORT
SEC přijala v roce 2016 nové a pozměněné požadavky na vykazování, které se týkají investičních společností registrovaných podle zákona o investičních společnostech z roku 1940. Aktualizace mají modernizovat vykazování investičních společností. Jednou z navrhovaných změn je zrušení formuláře SEC N-Q a jeho nahrazení formulářem SEC N-PORT pro registrované investiční společnosti jiné než fondy peněžního trhu.
Tento nový formulář poskytuje SEC aktuálnější informace o portfoliových podílech fondu (nejpozději 30 dní po konci každého měsíce) spolu s dalšími poznatky o tom, jak portfolio řídí riziko, likviditu a využívání derivátů.
Formulář N-Q měl být původně nahrazen 1. srpna 2019. Toto datum bylo odloženo, aby bylo možné provést revize nového formuláře. Zpoždění také poskytlo investičnímu průmyslu šanci stát se informovanějším a pohodlnějším s přechodem. Revidovaným datem pro zrušení formuláře N-Q byl údajně 1. květen 2020. Podle SEC společnosti, které začnou podávat SEC formulář N-PORT, již nemusí vyplňovat SEC formulář N-Q.