Co je spotřební daň?
Spotřební daň je uzákoněná daň z určitého zboží nebo služeb při nákupu, jako jsou pohonné hmoty, tabák a alkohol. Spotřební daně jsou vnitrostátní daně uvalené v rámci vládní infrastruktury spíše než mezinárodní daně uvalené přes hranice země.Federální spotřební daň se obvykle vybírá z prodeje pohonných hmot, letenek, tabáku a dalšího zboží a služeb.
Klíčové způsoby
Spotřební daň
Jak funguje spotřební daň
Spotřební daně jsou primárně pro podniky. Spotřebitelé mohou, ale nemusí vidět náklady spotřebních daní přímo. Mnoho spotřebních daní platí obchodníci, kteří pak přenesou daň na spotřebitele prostřednictvím vyšších cen. Obchodníci platí spotřební daně velkoobchodníkům a zvažují spotřební daně při tvorbě cen produktů, což celkově zvyšuje maloobchodní cenu. Existují však některé spotřební daně, které platí přímo spotřebitel, včetně majetkových daní a spotřebních daní z některých činností na účtech důchodového pojištění.
Federální, státní a místní vlády mají pravomoc zavést spotřební daně. Zatímco daň z příjmu je primárním zdrojem příjmů pro federální a státní vlády, příjmy ze spotřební daně tvoří také malou část celkových příjmů.
V roce 2017 představovaly spotřební daně 83,8 miliardy dolarů z příjmů federální vlády a 2,5% z celkových federálních daňových příjmů.
Internal Revenue Service poskytuje návod ke spotřebním daním v Publikaci 510.
Ad Valorem spotřební daně
Ad valorem je latinská fráze, která doslova znamená „podle hodnoty“. Valorická daň se účtuje v procentech. Výsledkem je spotřební daň, která se odvíjí od hodnoty výrobku nebo služby. IRS například vybírá 10% spotřební daň na solární služby v uzavřených prostorách. To znamená, že pokud si solárium účtuje 100 dolarů za solárium, musí zaplatit IRS 10 dolarů spotřební daně. Podobně, pokud si firma účtuje 200 dolarů za solárium, musí zaplatit 20 dolarů spotřební daně. Mezi další druhy valorických spotřebních daní patří střelné zbraně (10%), letenky (7,5%) a těžké nákladní automobily (12%). Za druh valorické spotřební daně lze považovat i majetkové daně.
Zvláštní spotřební daně
Specifické spotřební daně jsou stanovená daň nebo poplatek přidaný k určitému produktu na jednotku. Některé příklady federálních, specifických spotřebních daní zahrnují cigarety (1,01 dolaru za balení 20 kusů), dýmkový tabák (2,83 dolaru za libru), pivo (7 dolarů za prvních 60 000 barelů), cestující na výletních lodích (3 dolary za cestujícího) a benzin (0,183 dolaru za galon).
Často sin daně na cílené zboží, jako je pivo a alkohol, budou zdaněny na federální úrovni a také silně zdaněny státem, což náklady na tyto položky vyšší. Například New York má specifickou spotřební daň ve výši 4,35 dolarů na krabičku cigaret po 20. V kombinaci s federální daní ve výši 1,01 dolarů činí samotné spotřební daně 5,36 dolarů. Tyto daně mají značný dopad na spotřebitele.
Spotřební daně ze starobních účtů
U některých činností na penzijních účtech se také vybírají spotřební daně. Mnoho lidí zná tyto daně jako sankce. Šestiprocentní spotřební daň se uplatňuje na nadbytečné příspěvky na individuální penzijní účet (IRA), které nejsou opraveny v příslušné lhůtě. Sankce ve výši 10% spotřební daně se uplatňuje na rozdělení z některých IRA a jiných kvalifikovaných plánů, pokud investor provede výběry před dosažením věku 59,5 roku.
Pokuta ve výši 50% spotřební daně je rovněž vyměřena v případě, že investoři z některých penzijních účtů neodvádějí povinné minimální rozdělení výnosů. Povinné minimální rozdělení výnosů je povinné po dosažení věku 72 let (pro každého, kdo v roce 2020 nebo později dosáhne věku 70,5 let) u tradičních účtů IRA a několika dalších penzijních spoření s odloženou splatností daně.