Co je to odpočet úroků ze studentského úvěru?
Termín odpočet úroků ze studentských půjček odkazuje na federální odpočet daně z příjmu, který dlužníkům umožňuje odečíst až 2500 dolarů úroků zaplacených z kvalifikovaných studentských půjček od jejich zdanitelných příjmů. Je to jedna z několika daňových úlev, které mají studenti a jejich rodiče k dispozici, aby pomohli zaplatit vysokoškolské vzdělání. Fyzické osoby musí splňovat určitá kritéria způsobilosti, včetně stavu podání žádosti a úrovně příjmů, aby měly nárok na odpočet.
Klíčové způsoby
Jak funguje odpočet úroků ze studentského úvěru
Internal Revenue Service (IRS) nastiňuje celou řadu daňových odpočtů, které umožňují fyzickým osobám snížit svůj zdanitelný příjem za daný rok. Jedním z nich je odpočet úroků ze studentské půjčky, který umožňuje odpočet až 2500 dolarů z úroků zaplacených ze studentské půjčky během zdaňovacího období. Takže fyzické osoby, které spadají do 22% daňového pásma a požadují odpočet 2500 dolarů, mohou snížit svou federální daň z příjmu za rok o 550 dolarů.
Daňoví poplatníci, kteří chtějí odpočet využít, musí splňovat určité předpoklady. Například:
Na rozdíl od většiny ostatních odpočtů je odpočet úroků ze studentské půjčky požadován jako úprava příjmů na formuláři 1040. To znamená, že pro jeho uplatnění nemusíte vyplňovat rozpis A, který se používá pro rozpis odpočtů.
Zvláštní úvahy
Jak je uvedeno, můžete si odečíst až 2500 dolarů z úroku, který jste zaplatili ze způsobilého studentského úvěru. Pokud jste zaplatili méně, je váš odpočet limitován částkou, kterou jste zaplatili. Pokud jste zaplatili více než 600 dolarů na úroku za rok, měli byste obdržet formulář 1098-E od instituce poskytující úvěr. Pokud jej neobdržíte, můžete si formulář stáhnout přímo z webových stránek IRS.
Limity příjmu pro způsobilost
Odpočet úroků ze studentské půjčky je snížen nebo zrušen u daňových poplatníků s vyššími příjmy. Pro zdaňovací období 2021 a 2022 se částka odpočtu úroků ze studentské půjčky postupně snižuje nebo postupně ukončuje, pokud se váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) pohybuje mezi 70 000 a 85 000 dolary pro jednotlivé daňové poplatníky. Pohybuje se mezi 140 000 a 170 000 dolary, pokud podáte společné přiznání v roce 2021, a v roce 2022 se zvýší na 145 000 dolarů / 175 000 dolarů. Odpočet nemůžete uplatnit, pokud je vaše MAGI nad maximální částkou.
Limity příjmů pro odpočty úroků ze studentských půjček se každoročně upravují o inflaci.
Srážka úroků studentské půjčky vs. ostatní přestávky
Plány univerzitních úspor
Daňové výhody můžete získat také účastí v Plánu 529. Tento typ plánu úspor nabízí daňové výhody rodičům, kteří spoří na vzdělání svých dětí. Zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) z roku 2017 rozšířil pravidla o platbu až 10 000 dolarů v ročních nákladech na školné programů K-12 na soukromých, veřejných a náboženských školách.
Pravidla byla ještě rozšířena, když byl v prosinci 2019 schválen zákon o nastavení každé komunity pro posílení důchodu (SECURE). Tento zákon umožňuje majitelům účtů využít své plány k úhradě nákladů spojených se schváleným učňovským programem příjemce a vybrat celoživotní maximum 10 000 dolarů pro uplatnění na kvalifikovaný studentský dluh.
Pozastavení plateb studentského úvěru
13. března 2020 prezident Trump pozastavil federální platby studentských půjček, bezúročné, na dobu neurčitou během koronavirové krize. Pak, první den v úřadu, 20. ledna 2021, prezident Joe Biden pokračoval v pauze až do 30. září 2021. Tento termín byl několikrát prodloužen a nyní je nastaven na dobu do 31. srpna 2022.
Mějte na paměti, i když, že to nemá vliv na soukromé studentské půjčky, ale bude to znamenat, že nemusí mít platby úroků odečíst za jakékoliv federální studentské půjčky, zatímco toto pozastavení je v platnosti.
V rámci amerického záchranného plánu, který podepsal 11. března 2021 prezident Biden, jsou nyní všechny formy odpuštění studentských půjček od 1. ledna 2021 až do konce roku 2025 osvobozeny od daní.
Příklad odpočtu úroků ze studentského úvěru
Zde je hypotetický příklad, jak fungují odpočty úroků ze studentské půjčky. Předpokládejme, že jste jediný daňový poplatník s MAGI 72 000 dolarů, který zaplatil 900 dolarů úroků ze studentské půjčky. Protože jste vydělali příliš mnoho na to, abyste měli nárok na plný odpočet, musíte vypočítat svůj částečný odpočet. První část výpočtu by byla:
$
900
a)
×
a)
$
72 000
a)
−
a)
$
65
,
000
$
80
,
000
a)
−
a)
$
65
,
000
a)
=
a)
$
900
a)
×
a)
$
7
,
000
$
15
,
000
a)
=
a)
$
420
\$900\ \times\ \frac{\$72.000\ -\ \$65,000}{\$80,000\ -\ \$65,000}\ =\ \$900\ \times\ \frac{\$7,000}{\$15,000}\ =\ \$420
$900 × $80,000 − $65,000$72,000 − $65,000 = $900 × $15,000$7,000 = $420
420 dolarů představuje, kolik z vašich 900 dolarů na úrocích není povoleno. Jako poslední krok byste odečetli 420 dolarů od 900 dolarů, abyste dosáhli povoleného odpočtu 480 dolarů.
Publikace IRS 970: Daňové výhody pro vzdělávání obsahuje pracovní list, který můžete použít k výpočtu upraveného hrubého příjmu a odpočtu úroků ze studentských půjček.