Co je tradiční IRA?
Tradiční individuální důchodový účet (IRA) umožňuje fyzickým osobám nasměrovat příjem před zdaněním na investice, které mohou růst s odloženou daní. IRS neposuzuje žádné kapitálové zisky ani daně z příjmu z dividend, dokud příjemce neprovede výběr. Daňoví poplatníci fyzických osob mohou přispět 100% jakékoliv vydělané kompenzace až do stanovené maximální částky v dolarech.
Příspěvky na tradiční IRA mohou být daňově odpočitatelné v závislosti na příjmu poplatníka, stavu podání daňové přiznání a dalších faktorech. Spořitelé v důchodu si mohou otevřít tradiční IRA prostřednictvím svého makléře (včetně on-line makléřů nebo robo-poradců) nebo finančního poradce.
Klíčové způsoby
Jak fungují tradiční IRA
Jak fungují tradiční IRA
Tradiční IRA umožňují jednotlivcům přispívat dolary před zdaněním na penzijní investiční účet, který může růst s odloženou daní až do doby, kdy dojde k výběru důchodu (ve věku 59½ nebo později). Uschovatelé, včetně komerčních bank a retailových makléřů, drží tradiční IRA a investované prostředky vkládají do různých investičních nástrojů podle pokynů majitele účtu a na základě dostupných nabídek.
Ve většině případů jsou příspěvky na tradiční IRA daňově uznatelné. Pokud někdo přispívá například 6 000 dolarů na svůj IRA, může si tuto částku nárokovat jako odpočet ze svého přiznání k dani z příjmu a berní úřad (IRS) na tyto výdělky daň z příjmu neuplatní. Pokud však tento jednotlivec vybírá peníze z účtu během důchodu, jsou tyto výběry zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu.
IRS omezuje částku, kterou lze každý rok přidat k tradiční IRA, v závislosti na věku. Příspěvkový limit pro zdaňovací období 2021 a 2022 je 6000 dolarů pro střadatele mladší 50 let. Pro lidi ve věku 50 a více let platí vyšší roční příspěvkové limity prostřednictvím vyrovnávacího příspěvku, což umožňuje další 1000 dolarů (nebo celkem 7000 dolarů).
Podle SECURE Act, schváleného na konci roku 2019, byla zrušena věková omezení na příspěvky do tradiční IRA, pokud má majitel účtu příjem z výdělečné činnosti, aby splnil podmínky.
6000 dolarů
Maximální částka, kterou může jednotlivec mladší 50 let přispět na tradiční IRA za zdaňovací období 2022 (od roku 2021 beze změny).
Tradiční IRA a 401(k)s nebo jiné plány zaměstnavatelů
Když máte jak tradiční IRA a zaměstnavatel-sponzorované penzijní plán, IRS může omezit výši vašich tradičních příspěvků IRA, které si můžete odečíst z daní.
Pokud se daňový poplatník účastní programu podporovaného zaměstnavatelem, například 401(k) nebo penzijního programu, měl by nárok na plný odpočet z tradiční IRA pouze tehdy, pokud by jeho upravený upravený hrubý příjem (MAGI) činil 66 000 USD nebo méně pro rok 2021 (68 000 USD pro rok 2022), nebo 105 000 USD nebo méně pro rok 2021 (109 000 USD pro rok 2022), pokud by manželé podávali žádosti společně. S MAGI ve výši 76 000 USD pro nezadané v roce 2021 (78 000 USD pro rok 2022) a 125 000 USD pro manželské páry v roce 2021 (129 000 USD pro rok 2022), nepovoluje IRS žádné odpočty.
Příspěvky IRA musí být provedeny ve lhůtě pro podání daňového přiznání. Pokud jste nad limity, stále můžete přispět po zdanění příjem do tradičního IRA a využít jeho nezdaněný růst, ale prozkoumat i jiné možnosti.
Daň z příjmu bude nakonec muset být zaplacena z peněz IRA v době výběru, s výhradou něčí daňové pásmo během důchodu.
Tradiční distribuce IRA
Když obdržíte rozdělení z tradiční IRA, IRS zachází s penězi jako s běžným příjmem a podrobí je dani z příjmu. Majitelé účtů mohou provést rozdělení již ve věku 59½. Od 72 let musí majitelé účtů provést požadované minimální rozdělení (RMD) ze svých tradičních IRA.
Fondy odebrané před plným nárokem na odchod do důchodu podléhají 10% sankci (z odebrané částky) a daním ve standardních sazbách daně z příjmu. Pro určité situace existují výjimky z těchto sankcí. Patří mezi ně:
Je důležité, aby se jednotlivec domluvil s daňovým zástupcem nebo finančním úřadem, aby se ujistil, že náležitosti jeho situace zakládají nárok na prominutí 10% sankce.
Stanovená zákonem SECURE Act, který vstoupil v platnost v prosinci 2019, platí od roku 2020 věková hranice 72 let. Stará hranice ŘSD 70 ½ stále platí, pokud jste tento věk překročili před 31. prosincem 2019.
Tradiční IRA vs. jiné typy IRA
Rothovy IRA
Na rozdíl od tradiční IRA nejsou příspěvky Roth IRA odečitatelné z daní a kvalifikovaná rozdělení jsou osvobozena od daní. To znamená, že přispíváte do Roth IRA pomocí dolarů po zdanění, ale jak účet roste, nečelíte žádným daním z investičních zisků. Protože jste zaplatili daně ze svých příspěvků, můžete je skutečně kdykoli vybrat, bez penále. Nemůžete však vybrat výdělek do věku 59½, aniž by se na vás vztahovalo 10% penále za předčasný výběr.
Když odejdete do důchodu, můžete vybírat z účtu, aniž by vám z výběrů vznikla nějaká daň z příjmu. Roth IRAs nemají RMD. Pokud peníze nepotřebujete, nemusíte je vybírat z účtu a obávat se sankcí za to, že tak neučiníte. Peníze můžete také předat svým dědicům, pokud je nakonec nebudete potřebovat použít.
Příspěvky Roth IRA pro roky 2021 a 2022 jsou stejné jako pro tradiční IRA: $6,000, pokud vám není 50 nebo více a nemůžete mít nárok na příspěvek na dohnání, což zvyšuje limit na $7,000. Háček je v tom, že ne každý má nárok na příspěvek do Roth IRA. Existují omezení příjmu, příspěvky se postupně ruší, jak se vaše MAGI zvyšuje.
Rozpětí postupného snižování příjmů pro Rothovy příspěvky pro manželské páry, které podávají žádosti společně, je 198 000 až 208 000 dolarů pro rok 2021 (204 000 až 214 000 dolarů pro rok 2022); pro nezadané a vedoucí domácnosti je to 125 000 až 140 000 dolarů pro rok 2021 (129 000 až 144 000 dolarů pro rok 2022). Pokud vyděláváte nad tyto částky, nemůžete Rothovi přispívat vůbec.
SIMPLE a SEP-IRA
JEDNOTNÉ IRA a SEP-IRA jsou dávky zavedené zaměstnavatelem, takže jednotlivci je nemohou otevřít, ačkoli samostatně výdělečně činné osoby nebo živnostníci mohou. Obecně tyto IRA fungují podobně jako tradiční IRA, ale mají vyšší limity příspěvků a mohou umožnit párování společností.
Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP, nebo SEP-IRA) je penzijní plán, který si může založit zaměstnavatel nebo osoba samostatně výdělečně činná. Zaměstnavateli je umožněn daňový odpočet příspěvků do plánu SEP a odvádí příspěvky do SEP-IRA každého oprávněného zaměstnance na základě vlastního uvážení. V zásadě lze SEP-IRA považovat za tradiční IRA se schopností přijímat příspěvky zaměstnavatele. Jedním z hlavních benefitů, které zaměstnancům nabízí, je to, že příspěvky zaměstnavatele jsou svěřeny okamžitě.
SIMPLE IRA je penzijní spoření, které může využít většina malých podniků se 100 a méně zaměstnanci. „SIMPLE“ znamená „Savings Incentive Match Plan for Employees“. Zaměstnavatelé si mohou vybrat, zda budou přispívat na penzijní účet ve výši 2% všem zaměstnancům, nebo zda budou moci volitelně přispívat až do výše 3%.
Zaměstnanci mohou v roce 2021 přispívat maximálně 13 500 dolarů ročně (14 000 dolarů v roce 2022); maximum se pravidelně zvyšuje, aby se zohlednila inflace. Důchodoví střadatelé ve věku 50 let a starší mohou přispívat dodatečným vyrovnávacím příspěvkem ve výši 3 000 dolarů, čímž se jejich roční maximum zvýší na 16 500 dolarů v roce 2021 a 17 000 dolarů v roce 2022.