Co je trest za nadměrnou akumulaci?
Penále za nadměrnou kumulaci vybírá berní úřad (IRS) v případě, že majitel penzijního účtu nebo příjemce penzijního účtu nevybere minimální částku požadovanou za zdaňovací období. Tato minimální požadovaná částka se označuje jako požadované minimální rozdělení (RMD).
Majitelé důchodových účtů starší 72 let a jejich dědicové jakéhokoli věku jsou obecně povinni brát si RMD, aby se vyhnuli penále za nadměrné hromadění. Věk RMD byl dříve 70,1 roku, ale byl zvýšen na 72 let po schválení zákona o nastavení každé komunity pro zvýšení důchodu (SECURE) v prosinci 2019.
Klíčové způsoby
Pochopení trestu za nadměrnou akumulaci
Sankce za nadměrnou kumulaci ve výši 50% spotřební daně za daný rok může být vyměřena, pokud výběry provedené majitelem účtu jsou nižší než požadované minimální rozdělení pro daný rok. Obecně musí majitelé účtů začít dostávat výplaty do 1. dubna roku následujícího po roce, v němž dosáhnou věku 72 let.
Důvod je jednoduchý: Pokud přispějete dolary před zdaněním na penzijní účet, berňák chce v určitém okamžiku tyto dolary z daní. Sankce se vztahuje na individuální penzijní účty (IRA), včetně SEP a JEDNOTNÝCH IRA. Nevztahuje se na Rothovy IRA, protože z těchto dolarů již byly zaplaceny daně.
Částka, která má být odebrána, je určena IRS a lze ji vypočítat pomocí jeho pracovního listu.
Druhy důchodových účtů
Srážka ze mzdy IRA
I když zaměstnavatel nechce penzijní plán přijmout, může svým zaměstnancům umožnit přispívat do IRA prostřednictvím srážek ze mzdy. IRA srážky ze mzdy představuje jednoduchý a přímý způsob, jak mohou oprávnění zaměstnanci spořit.
Snížení platu Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SARSEP)
SARSEP je SEP zřízený před rokem 1997, který zahrnuje ujednání o snížení platu. Místo vytvoření samostatného penzijního plánu odvádějí zaměstnavatelé příspěvky do svých vlastních IRA a IRA svých zaměstnanců, s výhradou určitých procentních podílů z platu a dolarových limitů.
Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP)
Ty poskytují zaměstnavatelům zjednodušenou metodu, jak svým zaměstnancům přispívat do penzijního plánu. Namísto vytvoření plánu na rozdělení zisku nebo nákup peněz se svěřeneckým fondem mohou zaměstnavatelé přijmout dohodu SEP a přispívat přímo na individuální penzijní účet nebo na individuální důchodovou rentu stanovenou pro každého oprávněného zaměstnance.
JEDNODUCHÝ Plán IRA
JEDNOTNÉ IRA plány jsou daňově zvýhodněné penzijní plány, které mohou malí zaměstnavatelé, včetně osob samostatně výdělečně činných, zřídit ve prospěch svých zaměstnanců. JEDNOTNÝ IRA plán je písemná dohoda o snížení platu mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem, která umožňuje zaměstnavateli přispět sníženou částkou na JEDNOTNÉ IRA jménem zaměstnance.
Plán 401(k)
Plán 401(k) je plán definovaných příspěvků, který umožňuje odklad mzdy zaměstnance a/nebo příspěvků zaměstnavatele.
Plán SIMPLE 401(k)
JEDNOTNÝ 401(k) Plány jsou k dispozici drobným živnostníkům se 100 a méně zaměstnanci.Zaměstnanec se může rozhodnout odložit některé náhrady.
403(b) Plány důchodů krytých daní
403b daňově chráněné anuitní plány jsou anuitní plány pro některé veřejné školy, vysoké školy, církve, veřejné nemocnice a obecně prospěšné subjekty považované za osvobozené od daně podle zákona o vnitřních příjmech § 501(c)3.
Plán rozdělení zisku
Plán podílů na zisku je plán definovaných příspěvků, který umožňuje libovolné roční příspěvky zaměstnavatele.
Peněžní penzijní plán
Peněžní penzijní plán je příspěvkově definovaný plán, ve kterém jsou pevně stanoveny příspěvky zaměstnavatele.
Plán definovaných přínosů
Plán definovaných požitků financuje primárně zaměstnavatel, jde o klasický penzijní plán, který se dnes nabízí jen zřídka.