Co je zdravotní spořicí účet (HSA)?
Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet vytvořený pro fyzické osoby, na které se vztahují zdravotní plány s vysokým odpočtem (HDHP), nebo jimi vedené, aby ušetřily na kvalifikované léčebné výlohy. Příspěvky na účet vkládá fyzická osoba nebo její zaměstnavatel a jsou každoročně omezeny maximální částkou. Příspěvky jsou investovány v průběhu času a mohou být použity na úhradu kvalifikovaných léčebných výloh, jako je lékařská, zubní a zraková péče, jakož i léky na předpis.
Klíčové způsoby
Jak funguje HSA
Jak bylo uvedeno výše, lidé s HDHP si mohou HSA otevřít. Osoby s HDHP se mohou kvalifikovat pro HSA a tyto dvě osoby jsou obvykle spárovány dohromady. Aby se daňový poplatník kvalifikoval pro HSA, musí splňovat standardy způsobilosti stanovené IRS (Internal Revenue Service). Způsobilá osoba je osoba, která:
Maximální příspěvek pro HSA v roce 2022 je 3 650 dolarů pro jednotlivce (3 600 dolarů v roce 2021) a 7 300 dolarů pro rodinu (7 200 dolarů v roce 2021). Roční limity příspěvků se vztahují na součet částek, kterými přispívá zaměstnavatel i zaměstnanec. Jednotlivci ve věku 55 let a starší do konce zdaňovacího období mohou svým HSA přispívat na dorovnání dalších 1 000 dolarů.
HSA lze také otevřít v určitých finančních institucích. Příspěvky lze poskytovat pouze v hotovosti, zatímco plány sponzorované zaměstnavatelem mohou být financovány zaměstnancem a jeho zaměstnavatelem. Do HSA oprávněné osoby může přispívat také jakákoli jiná osoba, například rodinný příslušník. Do HSA mohou přispívat také osoby samostatně výdělečně činné nebo nezaměstnané, pokud splňují podmínky způsobilosti.
Jednotlivci, kteří se zapíší do programu Medicare, již nemohou přispívat na HSA od prvního měsíce zápisu. Mohou však obdržet nezdaněné plnění za kvalifikované léčebné výlohy, které jsou rozebrány níže.
Zákon CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) umožnil použití HSA fondů na volně prodejné léky bez předpisu, stejně jako na některé další produkty související se zdravím. Držitelé plánu, kteří si nejsou jisti, jaké výdaje jsou způsobilé, by se měli poradit se svým správcem HSA nebo lékárníkem.
Zvláštní úvahy
HDHP mají vyšší roční spoluúčast (plán neplatí nic, dokud nedosáhnete těchto částek ve vlastních výdajích), ale nižší pojistné než ostatní zdravotní plány. Finanční přínos struktury HDHP s nízkým pojistným a vysokým spoluúčastí závisí na vaší osobní situaci.
Minimální odpočitatelná položka požadovaná pro otevření HSA je $1,400 pro jednotlivce nebo $2,800 pro rodinu pro zdaňovací období 2022. Plán musí mít také roční out-of-pocket maximum $7,050 pro self-krytí a $14,100 pro rodiny pro zdaňovací období 2022. Tato maxima limitují vaše out-of-pocket výdaje.
Když jednotlivec hradí kvalifikované léčebné výlohy ve výši odečitatelné částky plánu, rozdělí se dodatečné kvalifikované výlohy mezi jednotlivce a plán. Například pojistitel hradí určité procento kvalifikovaných výloh podle smlouvy (obvykle 80% až 90%), zatímco držitel plánu hradí zbývajících 10% až 20% nebo stanovenou úplatu.
Pomocí tohoto návodu zaplatí jednotlivec s roční spoluúčastí 1500 dolarů a zdravotním nárokem 3500 dolarů prvních 1500 dolarů na pokrytí roční spoluúčasti. Pojištěný zaplatí 10 až 20% ze zbývajících 2000 dolarů, zatímco pojišťovna pokryje zbytek.
Jakmile je v daném roce plánu splněna roční spoluúčast, jsou do plánu obvykle zahrnuty veškeré další léčebné výlohy s výjimkou případných nekrytých nákladů podle smlouvy, jako jsou např. doplatky. Pojištěný si může vybrat peníze nashromážděné v HSA, aby pokryl tyto vedlejší výdaje.
Účty zdravotních úspor by neměly být zaměňovány s Účty zdravotních výdajů, které používají zaměstnavatelé v Kanadě k poskytování zdravotních a zubních benefitů pro své zaměstnance v Kanadě.
Výhody a nevýhody HSA
Účty výdajů na zdravotnictví mají řadu výhod i nevýhod. Vliv těchto účtů zcela závisí na vaší osobní a finanční situaci.
Výhody
Ze zdanitelného příjmu zaměstnance jsou vyloučeny příspěvky zaměstnavatele a příspěvky jednotlivce formou srážky ze mzdy do HSA. Přímé příspěvky jednotlivce do HSA jsou 100% daňově odečitatelné z příjmu zaměstnance. Zisk na účtu je rovněž osvobozen od daně. Nadměrné příspěvky odvedené do HSA však podléhají 6% dani a nejsou daňově odečitatelné.
Distribuce z HSA jsou osvobozeny od daně, pokud jsou finanční prostředky použity na kvalifikované léčebné výlohy podle IRS. Distribuce použité na léčebné výlohy, které jsou pokryty podle plánu HDHP, jsou zahrnuty při určování, zda byla splněna spoluúčast HDHP.
Peníze ve svém HSA můžete také použít na investice do akcií a dalších cenných papírů, což může časem umožnit vyšší výnosy.
Nevýhody
Nejviditelnější klíčovou nevýhodou je, že musíte být dobrým kandidátem na HDHP. Musíte mít vysoce odpočitatelný plán a nižší pojistné, jinak jste dostatečně movití, abyste si mohli dovolit vysoké odpočitatelné položky a můžete využívat daňové výhody.
Fyzické osoby, které financují své vlastní HSA, ať už srážkami ze mzdy nebo přímo, by měly být finančně schopny vyčlenit si částku, která by pokryla podstatnou část odečitatelných položek jejich HDHP. Fyzické osoby, které nemají dostatek volné hotovosti, kterou by si mohly odložit v HSA, mohou považovat vysokou odečitatelnou částku za zatěžující.
HSA také přichází s požadavky na evidenci příspěvků, specifickými pravidly pro výběry, vykazováním distribuce a zátěží pro vedení záznamů, která může být obtížně udržovatelná.
Výběry povolené podle HSA
Částky odebrané z HSA nejsou zdaněny, pokud jsou použity k úhradě služeb, které IRS považuje za kvalifikované léčebné výlohy. Zde je několik základních věcí, které potřebujete vědět:
Pokud se plnění z HSA uskutečňuje za účelem úhrady čehokoli jiného než kvalifikovaného léčebného výlohy, podléhá tato částka jak dani z příjmu, tak dodatečné 20% daňové sankci. Jakmile však osoba dosáhne 65 let, 20% daňová sankce je odstraněna a pro nekvalifikované výběry by se uplatnila pouze daň z příjmu.
Pravidla příspěvku HSA
Příspěvky poskytnuté HSA nemusí být během zdaňovacího období použity nebo zrušeny. Jsou nezadatelné a případné nevyužité příspěvky mohou být převedeny do následujícího roku. HSA je rovněž přenosná, což znamená, že pokud zaměstnanci změní zaměstnání, mohou si HSA nadále ponechat.
Plán HSA může být rovněž převeden na pozůstalého manžela/manželku osvobozeného od daně po smrti majitele účtu. Pokud však určený příjemce není manželem/manželkou majitele účtu, nepovažuje se již účet za HSA a příjemce je zdaněn na základě reálné tržní hodnoty účtu upravené o případné kvalifikované léčebné výdaje zemřelého uhrazené z účtu do jednoho roku od data úmrtí.
HSA vs. Flexibilní spořicí účet
HSA je často srovnávána s Flexibilním spořicím účtem (FSA). Zatímco oba účty mohou být použity pro léčebné výdaje, existují mezi nimi některé klíčové rozdíly:
Maximální příspěvek pro FSA pro zdaňovací období 2022 je $2,850.
The Bottom Line
Celkově vzato jsou HSA jedním z nejlepších, daňově zvýhodněných spořicích a investičních nástrojů dostupných podle amerického daňového zákoníku. Často jsou označovány jako trojnásobně daňově zvýhodněné, protože příspěvky nepodléhají dani, peníze mohou být investovány a růst bez daně a výběry nejsou zdaněny, pokud je používáte na kvalifikované léčebné výlohy.
Jak člověk stárne, výdaje na zdravotní péči se obvykle zvyšují, zejména při dosažení důchodového věku a dále. Zahájení vysokoškolského studia v raném věku, pokud máte nárok, a umožnění jeho hromadění po dlouhou dobu, může výrazně přispět k zajištění vaší finanční budoucnosti.