Co je náklad na úpravu ztrát (LAE)?
Ztrátový náklad (anglicky loss adjustment expenditure, LAE) je náklad, který pojišťovnám vznikne při vyšetřování a vypořádání pojistné události.
Klíčové způsoby
Jak fungují náklady na úpravu ztrát (LAE)
Když pojistitelé obdrží pojistnou událost, neotevřou šekové knížky okamžitě. Provedou hloubkovou kontrolu, aby zajistili, že počet škod nárokovaných pojistníkem je přesný. Vyšlou vyšetřovatele, aby zajistili, že to, co bylo nárokováno, se skutečně stalo. Neprovádění vyšetřování by mohlo vést ke ztrátám z podvodných pojistných událostí.
LAE se bude značně lišit v závislosti na tom, jak obtížné je pojistné plnění prošetřit. I v případech, kdy je LAE poměrně vysoká, pojišťovny stále považují náklady za to, že stojí za to, protože vědět, že pojistná plnění jsou prošetřována, působí jako odstrašující prostředek pro ty, kteří by mohli podat podvodné pojistné plnění pro snadnou výplatu.
Vědomí, že firmy prošetřují nároky, zabrání mnoha lidem podávat falešné nároky. Za tímto účelem se vyplatí zaplatit LAE společnostem, které by jinak mohly být podvedeny podvodnými nároky.
Předpokládá se, že podvodné pojistné události stojí pojistitele miliardy dolarů. Tyto pojistné události zvyšují pojistné pro zbytek zákazníků, protože pojišťovny musí započítávat podvodné pojistné události do svých nákladů na podnikání.
Zvláštní úvahy
Některé smlouvy o obchodní odpovědnosti obsahují doložky, které vyžadují, aby pojistníci své pojišťovně uhradili náklady na likvidaci ztrát. Tyto náklady mohou zahrnovat poplatky účtované advokáty, vyšetřovateli, znalci, rozhodci, mediátory a další poplatky nebo výdaje související s úpravou nároku.
Je důležité pečlivě si přečíst jazyk doložky, který může naznačovat, že náklad na likvidaci ztráty nemá zahrnovat poplatky a náklady právního zástupce pojistníka, pokud pojistitel odmítne krytí a pojistník pojistitele úspěšně zažaluje.
V této situaci, kdy pojišťovna neprovedla žádnou skutečnou „úpravu“ pojistné události, by neměla být oprávněna uplatnit její spoluúčast na výdajích, které pojistníkovi vznikly při obhajobě pojistné události, od níž pojišťovna upustila.
Použití LAE pro výpočet kombinovaných poměrů
Kombinovaný poměr neboli „kombinovaný poměr poté, co pojistník vyplatí dividendy“, je jedním z klíčových ukazatelů ziskovosti v pojišťovnictví. Měří pouze zisky dosažené denními upisovacími aktivitami a nezahrnuje výnosy spojené s investicemi.
Kombinovaný poměr se vypočítá vydělením součtu vzniklých ztrát a výdajů zaslouženým pojistným:
Kombinovaný poměr = (Incurred Losses + Loss Adjustment Expense (LAE) + Other Underwriting Expenses)/Earned Premiums
Poměr pod 100 znamená, že firma dosahuje zisku z úpisu, zatímco poměr nad 100 říká, že je úpis se ztrátou. Takže pokud jde o kombinovaný poměr, čím nižší, tím lepší.
Jak můžete vidět z výše uvedeného vzorce, náklady na úpravu ztrát jsou jednou z klíčových složek používaných ve vzorci kombinovaného poměru. Všechny věci jsou stejné, čím vyšší (nižší) náklady na úpravu ztrát, tím vyšší (nižší) je kombinovaný poměr společnosti.
Řekněme, že například pojišťovna ABC utrpěla v prvním čtvrtletí ztráty z upisování ve výši 5 milionů dolarů, náklady na úpravu ztrát ve výši 3 miliony dolarů a náklady na upisování ve výši 2 miliony dolarů (celkem 10 milionů dolarů). V prvním čtvrtletí společnost ABC také vydělala 11 milionů dolarů na pojistném. Kombinovaný poměr společnosti ABC za čtvrtletí je tedy 91 % (10 milionů dolarů / 11 milionů dolarů).
Obecně lze říci, že kombinovaný poměr, který se dlouhodobě pohybuje v průměru v rozmezí 75-90%, je považován za zdravý.
Druhy nákladů na úpravu ztrát (LAE)
Ztrátově očištěné výdaje, které jsou přiřazeny ke konkrétní pohledávce, se nazývají přiřazené náklady na úpravu ztráty (ALAE), zatímco výdaje nepřiřazené ke konkrétní pohledávce se nazývají nepřiřazené náklady na úpravu ztráty (ULAE).
K přiděleným nákladům na likvidaci škod dochází tehdy, když pojišťovna platí vyšetřovateli za zjišťování pojistných událostí vzniklých na základě konkrétní pojistky. Například po řidiči s pojistkou automobilu může být požadováno, aby odvezl poškozené vozidlo do autorizovaného obchodu třetí strany, aby mechanik mohl odhadnout škodu.
Pojišťovnám mohou rovněž vzniknout nepřidělené výdaje na likvidaci ztrát. Nepřidělené výdaje by mohly souviset s platy zaměstnanců domácí kanceláře, náklady na údržbu vozového parku vozidel používaných interními vyšetřovateli a další výdaje vzniklé při pravidelném provozu.
Pojišťovna, která udržuje zaměstnance pro vyhodnocování pojistných událostí, ale má to štěstí, že nikdy nemá přihlášenou pojistnou událost, bude mít plat a režijní náklady jako nepřidělené náklady na likvidaci ztrát, ale nebude mít žádné přidělené náklady na likvidaci ztrát.
LAE FAQs
Jak se počítá ztrátový poměr?
Ztrátový poměr se vypočítá vydělením celkových vzniklých ztrát celkovým vybraným pojistným. Nezahrnuje náklady na upisování a úpravu ztrát, jako je tomu v případě kombinovaného poměru.
Co to znamená, když se hodnota LAE společnosti každoročně zvyšuje?
Pokud se LAE společnosti každoročně zvyšuje, mohlo by to znamenat, že vedení je ve svém účetním výkaznictví příliš agresivní. Konkrétně by mohlo být obvykle nedostatečné rezervování ztrát a nadhodnocování příjmů.
Jaký je rozdíl mezi vzniklou ztrátou a LAE?
Vzniklá ztráta je jednoduše částka, kterou pojišťovna vyplatila na pojistných událostech. Ztrátově očištěný výdaj je přitom výdaj spojený s vyšetřováním a vypořádáním těchto pojistných událostí.