Co je vydělaný příjem?
Vydělaný příjem jsou peníze obdržené jako odměna za vykonanou práci, jako jsou mzdy, platy, bonusy, provize, spropitné a čistý výdělek ze samostatné výdělečné činnosti. Může také zahrnovat dlouhodobou pracovní neschopnost, stávkové výhody odborů a v některých případech platby z některých odložených důchodových náhrad.
Vydělaný příjem může být v kontrastu s nerealizovaným příjmem, také známý jako pasivní příjem, což jsou peníze nezískané prostřednictvím práce.
Klíčové způsoby
Pochopení získaného příjmu
Pro daňové účely se příjmem z výdělečné činnosti rozumí jakýkoli příjem, který obdržíte za práci, kterou jste vykonali, a to buď pro zaměstnavatele, nebo pro vlastní podnik.
Mezi příklady příjmů, které se nepovažují za vydělané, patří státní dávky, jako jsou platby z programu dočasné pomoci potřebným rodinám (často označované jako sociální dávky), nezaměstnanost, náhrady zaměstnancům a sociální zabezpečení. Vyloučeny jsou také výplaty z neodložených důchodů a penzijních plánů, alimenty, kapitálové zisky, úrokový příjem z bankovního účtu, dividendy z akcií, úroky z dluhopisů, pasivní příjem z pronájmu nemovitostí a platy vyplácené vězňům, kteří pracují v nápravném zařízení.
Příjmy z výdělečné činnosti i jiné druhy příjmů jsou obecně zdanitelné, i když někdy různými procentními sazbami. Ve zdaňovacích obdobích 2021 a 2022 federální vláda zdaňuje příjmy z výdělečné činnosti sedmi samostatnými sazbami (nebo závorkami), které se pohybují od 10% do 37%. Prahové hodnoty mají tendenci každý rok stoupat, aby zohledňovaly inflaci, a liší se u osob samostatně výdělečně činných, manželských párů podávajících žádosti společně a vedoucích domácností.
Dlouhodobé kapitálové zisky z aktiv držených po dobu jednoho roku nebo déle (které jsou klasifikovány jako příjmy z portfolia) jsou zdaněny sazbou 0%, 15% a 20% v závislosti na částce a stavu podání daňového poplatníka, zatímco krátkodobé kapitálové zisky, které pokrývají aktiva držená po dobu kratší než jeden rok, jsou zdaněny stejnou sazbou jako příjmy z výdělečné činnosti daňového poplatníka.
Zvláštní úvahy
Určit, zda je příjem dosažen či nikoli – a vykázat jej v příslušných řádcích formuláře 1040 nebo jiného daňového přiznání – je poměrně jednoduché. Pro některé daňové poplatníky však stojí za zvážení jiné důsledky dosaženého příjmu.
Pokud například pobíráte dávky sociálního zabezpečení, možná budete muset zaplatit daň z příjmu z části těchto dávek, pokud jste dosáhli příjmu (nebo jiného příjmu) nad určitou hranici. V takovém případě bude podléhat dani až 50% nebo 85% vašich dávek, v závislosti na vašem příjmu a stavu podání žádosti. To může být důležitá úvaha pro lidi, kteří plánují pokračovat v práci i poté, co mají nárok na dávky sociálního zabezpečení, nebo se rozhodují, zda podání žádosti o dávky pozdrží.
Jste-li samostatně výdělečně činní, je také třeba zvážit, kolik vydělaných (a dalších) příjmů očekáváte mít za rok a platit odhadované daně každé čtvrtletí na základě této částky. Pokud neplatíte dostatečné daně v průběhu roku, budete to muset vynahradit při podání daňového přiznání, a také se na vás mohou vztahovat sankce Internal Revenue Service (IRS).
Příjem z výdělečné činnosti může mít vliv na to, zda dávky sociálního zabezpečení důchodce jsou zdanitelné.
EITC byla koncipována jako jakýsi „plán bonusů za práci“, který má doplnit mzdy pracovníků s nízkými příjmy, pomoci kompenzovat efekt daní ze sociálního zabezpečení a podpořit práci, aby se lidé zbavili sociálních dávek. Nadále je vnímána jako daňová výhoda proti chudobě, jejímž cílem je odměňovat lidi za zaměstnání.
Povšimněte si, že jako součást amerického zákona o záchranném plánu z roku 2021 je strop EITC dočasně zvýšen z 543 dolarů pro bezdětné domácnosti na 1 502 dolarů pro rok 2021. Návrh zákona také rozšiřuje způsobilost pro bezdětné domácnosti.
Jako obvykle v těchto záležitostech, pokud si nejste jisti, zda splňujete podmínky nebo máte dotazy týkající se vaší konkrétní situace, vyhledejte radu finančního úřadu nebo nezávislého daňového experta.
Jaké jsou některé běžné příklady příjmů z výdělečné činnosti?
Podle IRS (Internal Revenue Service) příjem z výdělečné činnosti zahrnuje pouze peníze obdržené jako odměna za vykonanou práci. Příjem z výdělečné činnosti zahrnuje pouze mzdy/platy, provize, bonusy a příjmy z podnikání (minus výdaje, pokud je osoba samostatně výdělečně činná).
Jaké jsou příklady nerealizovaných příjmů?
Mezi příklady nerealizovaných příjmů patří úroky z úspor, depozitní certifikáty (CD) nebo jiné bankovní účty, úroky z dluhopisů, alimenty, kapitálové zisky a dividendy z akcií. Příjmy z důchodových účtů, dávek sociálního zabezpečení, dědictví, darů, sociálních dávek, příjmů z pronájmu, výher z loterií nebo hazardních her a renty se také klasifikují jako nerealizované příjmy.