Co je základ zdanitelné mzdy?
Základem zdanitelné mzdy je maximální výše výdělečné činnosti, ze které musí zaměstnanci platit daně sociálního zabezpečení. Obecně platí, že hrubá mzda zaměstnance se bude rovnat základu zdanitelné mzdy. Zaměstnavatel zpravidla tento výpočet provede a z každé výplatní pásky zaměstnance strhne správnou výši daně; zaměstnanec je však i nadále povinen každý rok daň vykázat ve svém daňovém přiznání. Základ zdanitelné mzdy se také označuje jako základ mzdy sociálního zabezpečení.
Klíčové způsoby
Pochopení základu zdanitelné mzdy
Sazba daně ze sociálního zabezpečení činí 12,4%. Polovinu daně, která činí 6,2%, platí zaměstnavatel a za zaplacení druhé poloviny je odpovědný zaměstnanec. Daň ze sociálního zabezpečení se však uplatňuje na výdělek pouze do určitého limitu. Mzdy, platy a prémie přesahující stanovenou maximální výši výdělku nejsou zdanitelné. Limit se každoročně upravuje, je vázán na změny národního indexu průměrné mzdy.
147 000 dolarů
Základ zdanitelné mzdy pro rok 2022 – maximální výše příjmu, který podléhá daním ze sociálního zabezpečení.
Vezměme si zaměstnance, Roba, který vydělává 85 000 dolarů hrubého příjmu a z platu má strženou 6,2% daň ze sociálního zabezpečení. Federální vláda v podstatě vybere od Roba 6,2% x 85 000 dolarů = 5 270 dolarů, aby pomohla financovat důchodové a invalidní důchody pro důchodce. V některých případech bude zaměstnanec vydělávat mzdy, které lze klasifikovat jako nadbytečnou mzdu. Nadbytečnou mzdu lze odečíst od hrubého příjmu tak, aby zdanitelný základ mzdy byl nižší než hrubý příjem.
Například předpokládejme, že jiný zaměstnanec, Sue, vydělá 175 000 dolarů hrubého příjmu. Sazba daně ze sociálního zabezpečení se bude uplatňovat pouze do výše zdanitelného základu mzdy 147 000 dolarů, což je méně než její hrubý příjem. Proto Sue zaplatí 6,2% x 147 000 dolarů = 9 114 dolarů jako svůj příspěvek na účet sociálního zabezpečení země pro důchodce a zdravotně postižené.
Upozorňujeme, že ačkoli se daň ze sociálního zabezpečení uplatňuje až do základu zdanitelné mzdy, daň ze systému Medicare ve výši 2,9% žádný takový limit nemá; uplatňuje se na 100% příjmů.
Daň ze sociálního zabezpečení a daň z programu Medicare jsou souhrnně známy jako federální daně z pojistných příspěvků (FICA). 7,65% hrubého příjmu, který jim zaměstnanec odvádí, se objevuje jako daně FICA z jejich výplatní pásky a na jejich ročním formuláři W-2.
Daň z nezaměstnanosti
Zdanitelný základ mzdy se nejčastěji používá ve vztahu k daním ze sociálního zabezpečení, ačkoli se může vztahovat na jakoukoliv daň založenou na příjmu. Například některé státní úřady práce používají pro výpočet daní z nezaměstnanosti zdanitelný základ mzdy. Jedná se o zdanitelné základy mzdy pro výpočet státního pojištění v nezaměstnanosti v roce 2021:
Americká mzdová asociace má seznam zdanitelných mzdových základů pojištění v nezaměstnanosti pro všechny státy.
Stejně jako základ zdanitelné mzdy u sociálního zabezpečení se základ daně z nezaměstnanosti zvyšuje každý rok – v některých případech i jednou za několik let.
Osvobození od základu daně ze mzdy
Zákon o daňových úlevách v souvislosti s COVID z roku 2020 odkládá datum splatnosti srážky a platby zaměstnaneckého podílu na dani ze sociálního zabezpečení ze mzdy za 4. čtvrtletí na období počínající 1. lednem 2021 a končící 31. prosincem 2021. Týká se to zaměstnanců, jejichž mzdy ze sociálního zabezpečení za dvoutýdenní výplatní období byly nižší než 4 000 USD.
Jak je vykazován základ zdanitelné mzdy?
Základ zdanitelné mzdy zaměstnance je každoročně vykazován na formuláři W-2 (výkaz mezd a daní). Zaměstnavatelé každoročně připravují W-2, kopie zasílají jak finančnímu úřadu, tak zaměstnanci.
Ve formuláři pro rok 2021 uvádí rámeček 3 nazvaný „Mzdy ze sociálního zabezpečení“ v podstatě základ vaší zdanitelné mzdy: Podrobně uvádí, jak velká část vašeho výdělku podléhala dani ze sociálního zabezpečení. Rámeček 4 uvádí částku daně ze sociálního zabezpečení, která byla stržena.
Co dělat sociální zabezpečení Mzdový fond?
Daně, které se strhávají ze mzdy sociálního zabezpečení, jdou na financování plateb sociálního zabezpečení, které dostávají každý měsíc miliony lidí. Nejznámější z nich jsou důchodové dávky vyplácené osobám starším 65 let. V červnu 2021 bylo těchto pracovníků v důchodu 46,7 milionu a dalších 2,9 milionu závislých, kteří dostávali v průměru 1 555 dolarů měsíčního stipendia.
Zhruba 8,1 milionu zdravotně postižených pracovníků a jejich 1,4 milionu závislých také obdrží sociální dávky – šeky v průměru 1 280 dolarů měsíčně.
A konečně, pozůstalí po zemřelých důchodcích nebo invalidních pracovnících mají nárok na všechny nebo některé výhody. V této skupině je 5,9 milionu Američanů, kteří dostávají dohromady 7,3 miliardy dolarů.
Co je daň FICA?
Jak je sociální zabezpečení a Medicare zdaněno pro osoby samostatně výdělečně činné?
Osoby samostatně výdělečně činné (nezávislí dodavatelé, živnostníci apod.) musí zaplatit obě poloviny daní sociálního zabezpečení a Medicare – celou 15,3% daň FICA. Ta se platí z čistého příjmu z jejich podnikání, případně ze součtu jejich samostatně výdělečně činných výdělků po odečtení výdajů a ztrát. Zatímco sazba daně sociálního zabezpečení a Medicare je stejná jako u zaměstnanců, osoby samostatně výdělečně činné si mohou odečíst polovinu částky ze svého daňového přiznání.
Počítá se sociální zabezpečení jako příjem?
Ano, pro většinu lidí se sociální zabezpečení počítá jako příjem, a proto je povinno platit daně z příjmu. Přesněji řečeno, počítá se jako nerealizovaný příjem. Zda z něj skutečně platíte daně, však závisí na vašem celkovém hrubém příjmu. V roce 2021 je až 50% příjmu ze sociálního zabezpečení zdanitelných pro jednotlivce s celkovým hrubým příjmem nejméně 25 000 dolarů, nebo pro páry podávající žádosti společně s kombinovaným hrubým příjmem nejméně 32 000 dolarů. Až 85% dávek sociálního zabezpečení je zdanitelných pro jednotlivce s kombinovaným hrubým příjmem nejméně 34 000 dolarů, nebo pro pár podávající žádosti společně s kombinovaným hrubým příjmem nejméně 44 000 dolarů. (Tyto částky zahrnují výplatu vašich dávek.)