Co je zákon o zabezpečení důchodů zaměstnanců (ERISA)?
Zákon ERISA (Employee Retirement Income Security Act) je federální zákon, který chrání důchodová aktiva amerických zaměstnanců. Zákon, který byl přijat v roce 1974, zavedl pravidla, kterými se musí kvalifikované plány řídit, aby zajistily, že svěřenci plánu nezneužijí aktiva plánu. Vztahuje se také na některé účty mimo důchod, jako jsou zdravotní plány zaměstnanců.
Podle zákona musí plány pravidelně informovat účastníky o svých vlastnostech a financování. ERISA prosazuje Správa zabezpečení zaměstnaneckých požitků (EBSA), jednotka ministerstva práce (DOL).
Klíčové způsoby
Pochopení zákona o zabezpečení důchodů zaměstnanců (ERISA)
ERISA byla zřízena federální vládou v roce 1974 a odpovědnost za její činnost, která se týká udržování některých penzijních a zdravotních plánů financovaných zaměstnavatelem, nesou fiduciáři.
Plány, které spadají pod její mandát, zahrnují plány definovaných požitků a plány definovaných příspěvků, jako jsou plány 401(k), plány 403(b), plány zaměstnaneckých akcií (ESOP) a plány podílů na zisku. ERISA zahrnuje také některé zdravotní plány soukromého sektoru, včetně plánů organizace pro udržování zdraví (HMO), flexibilních výdajových účtů (FSA), pojištění pro případ invalidity a životního pojištění.
Podle ERISA je fiduciářem každý, kdo vykonává pravomoc podle vlastního uvážení nebo kontrolu nad správou nebo aktivy plánu, včetně těch, kteří plánu poskytují investiční poradenství. Fiducianci, kteří nedodržují zásady chování, mohou nést odpovědnost za obnovení ztrát v plánu. ERISA se také zabývá fiduciárními ustanoveními a zakazuje zneužití aktiv prostřednictvím těchto ustanovení.
Zákon také stanovuje minimální standardy pro účast, přiznání nároku, nabývání dávek a financování. Zákon definuje, jak dlouho může být po osobě vyžadováno, aby pracovala, než je způsobilá účastnit se plánu, kumulovat dávky a mít na tyto dávky nezrušitelný nárok. Zavádí také podrobná pravidla financování, která vyžadují, aby sponzoři penzijního plánu poskytli přiměřené financování plánu.
Kromě toho, že ERISA informuje účastníky o jejich právech, poskytuje účastníkům také právo podat žalobu o dávky a porušení svěřenecké povinnosti. Aby se zajistilo, že účastníci nepřijdou o své příspěvky na důchod v případě ukončení penzijního plánu s definovanými dávkami, zaručuje ERISA vyplácení některých dávek prostřednictvím federálně zmocněné společnosti známé jako Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Ne každý penzijní plán podporovaný zaměstnavatelem podléhá podmínkám ERISA. ERISA se nevztahuje na plány vytvořené a udržované vládními subjekty a církvemi. Na plány vytvořené společnostmi mimo Spojené státy pro zaměstnance-nerezidenty se ERISA také nevztahuje.
ERISA a malé podniky
Pravidla ERISA mohou být často komplikovaná. Jako taková mohou odradit některé drobné podnikatele od zřizování penzijních účtů pro své zaměstnance.
Existují alternativy, které těmto společnostem umožňují vyhnout se některým matoucím předpisům. Například malé podniky se 100 nebo méně zaměstnanci mohou využívat JEDNOTNÉ IRA. Tento typ daňově odloženého penzijního spoření je pokryt ERISA a nemá vykazování a administrativní zátěž jako kvalifikované penzijní plány, jako jsou 401(k)s.JEDNOTNÉ IRA se také snáze zřizují.
Zaměstnavatelé se musí řídit pravidly ERISA, která určují, kteří zaměstnanci jsou způsobilí a jak společnost nakládá se zaměstnaneckými příspěvky, a jsou povinni jasně specifikovat detaily charakteristik plánu v souhrnném popisu plánu.
ERISA a zdravotní péče
ERISA poskytuje ochranu pracovníkům, kteří se podílejí na různých plánech zdravotní péče, včetně povinných plánů, plánů, které dostávají příspěvky zaměstnavatele, a plánů, které nastiňují, jak mají být fondy spravovány. Na plány, které s těmito mandáty nepřicházejí, se zákon nevztahuje.
Podle právních předpisů musí poskytovatelé informovat účastníky o všech podrobnostech jejich plánů, včetně:
Zákon byl novelizován po schválení zákona o dostupné péči (ACA), který nařizoval, aby zaměstnavatelé s 50 a více pracovníky nabízeli úhradu zdravotní péče, stanovil strop pro vlastní výdaje a zrušil odepření úhrady z důvodu již existujících podmínek. Někteří lidé mají také nárok na to, aby zůstali v rámci plánu svých rodičů až do věku 26 let.
Nařízení a normy ERISA
Jak je uvedeno výše, ERISA je federální zákon, který je regulován divizí DOL známou jako Employee Benefits Security Administration (EBSA). Tato agentura poskytuje pomoc a vzdělání jednotlivým pracovníkům, korporacím a plánovacím manažerům ohledně důchodových a zdravotních plánů.
Aby byl zajištěn soulad s ERISA, jsou plány povinny poskytovat účastníkům aktualizace a výkazy. Správci plánů musí účastníkům předkládat výkazy za první čtvrtletí během druhého čtvrtletí, za druhé čtvrtletí ve třetím čtvrtletí a tak dále. Podle toho musí být účastníkům zasílána i některá oznámení a formuláře.
Plány se také musí ujistit, že dodržují podmínky dokumentu plánu, každých 12 měsíců poskytují pravidelné informace o poplatcích, včas aktualizují účastníky všech změn v plánu a včas provádějí vklady a odklady.
Administrátoři plánu se mohou rozhodnout, že se o papírování postarají sami. Pokud se však ukáže, že je těžkopádné, mohou si na práci najmout třetí stranu. To však administrátora nezbavuje jeho svěřenecké odpovědnosti vůči jeho účastníkům.
Historie zákona o zabezpečení důchodů zaměstnanců (ERISA)
V průběhu let byly přijaty různé právní předpisy týkající se pracovních a daňových aspektů zaměstnaneckých penzijních plánů. Vyvrcholením toho byla ERISA: Její ustanovení hlavy I byla uzákoněna, aby reagovala na obavy veřejnosti, že fondy soukromých penzijních plánů jsou špatně spravovány a zneužívány.
Například více než 4000 pracovníků přišlo o některé nebo všechny dávky penzijního plánu, když Studebaker v roce 1963 zavřel svou továrnu v Indianě. Tyto dávky byly zrušeny, protože plán byl podfinancován. Důchodový fond Ústředních států odborů přinesl v 60. a 70. letech otázku svěřeneckých nekalostí souvisejících s důchodovými účty do veřejného povědomí. Fond měl v minulosti pochybné půjčky kasinům v Las Vegas a realitnímu vývoji.
To jsou jen dva příklady, které ukazují nesrovnalosti, které ERISA navrhovala řešit, když byla poprvé uzákoněna. Sněmovna reprezentantů USA schválila zákon v únoru 1974 a byl poslán do Senátu, kde byl schválen následující měsíc. ERISA byla podepsána do zákona prezidentem Geraldem Fordem 2. září 1974.
Zákon zvýšil odpovědnost EBSA a od svého prvního přijetí prošel několika změnami. Zákonodárci například schválili změny, které mají snížit věkovou hranici požadovanou zaměstnavateli pro účast v penzijním plánu, a také rozšíření celkové doby, po kterou smí být pracovník mimo práci, než přijde o rozhodné období svého plánu.
Ke změnám v ERISA vedla i legislativa v oblasti zdravotní péče. Například program COBRA z roku 1985 zajistil pokračování zdravotního pojištění po změně zaměstnanecké situace jednotlivce.
Jaký je hlavní účel ERISA?
Hlavním účelem ERISA je ochrana zájmů pracovníků, kteří se účastní plánů zaměstnaneckých požitků, včetně některých plánů důchodového zabezpečení a zdravotní péče. Ochrana se vztahuje na důchodce i příjemce plánů. ERISA reguluje správce plánů a sponzory, aby zajistili, že svým účastníkům poskytnou informace o plánech a budou dodržovat své svěřenecké povinnosti.
Co pokrývá ERISA?
Plány, na které se vztahuje ERISA, zahrnují penzijní plány podporované zaměstnavatelem, jako jsou 401(k)s, důchody, plány odložených náhrad a plány podílů na zisku. ERISA se vztahuje také na některé neodchodové plány, jako jsou HMO, FSA, pojištění pro případ invalidity a životní pojištění.
Kdo je způsobilý pro ERISA?
ERISA se vztahuje na každého, kdo pracuje pro partnerskou společnost, společnost s ručením omezeným, S-corporation, C-corporation, neziskovou organizaci, a dokonce i pro podniky s jediným zaměstnancem. Církve a náboženské organizace nejsou obvykle pokryty a plány, které působí mimo Spojené státy primárně ve prospěch cizinců nerezidentů, nejsou pokryty.
Co má ERISA společného se zdravotním pojištěním?
Většina plánů zdravotního pojištění, které zaměstnavatelé nabízejí, je kryta v rámci ERISA. Plány, které spadají do této kategorie, zahrnují povinné plány, plány, které dostávají příspěvky zaměstnavatele, a plány, které nastiňují, jak mají být fondy spravovány.
Je zaměstnavatel Fiduciary v rámci ERISA?
Za fiduciáře je považován každý, kdo má diskreční pravomoc nebo kontrolu nad určitými penzijními nebo zdravotními plány podporovanými zaměstnavatelem, nebo kdokoli, kdo poskytuje investiční poradenství ohledně směřování těchto aktiv. Patří sem správci, správci plánů a investiční výbory.
Co jsou porušení ERISA?
K porušení pravidel ERISA dochází, když svěřenecký správce nedostojí své odpovědnosti. Například správce plánu, který neposkytne úplné informace o poplatcích a výhodách plánu, se dopustí porušení. Ten, kdo účastníkům nezasílá aktualizované informace o plánech, včetně prohlášení, zveřejnění a oznámení, se také dopustí porušení zákona.